Ringkasan

Diperbarui 8 Oktober 2026 untuk mencerminkan tarif dan aturan Inland Revenue Department (IRD) yang berlaku saat ini.

Pembeli properti residensial di Hong Kong kini menghadapi satu bea meterai utama: ad valorem stamp duty (AVD) dengan tarif Skala 2. Bea tambahan yang dahulu dikenakan kepada non-permanent resident, pembeli yang sudah memiliki rumah, dan penjual jangka pendek tidak lagi berlaku. Buyer's Stamp Duty (BSD) dan Special Stamp Duty (SSD) tidak berlaku untuk instrumen apa pun yang dibuat pada atau setelah 28 Februari 2024. Sejak tanggal yang sama, tarif AVD yang lebih tinggi berdasarkan Bagian 1 Skala 1 diubah agar sesuai dengan Skala 2.

Untuk perjanjian yang dibuat pada atau setelah 26 Februari 2026, AVD adalah tetap HK$100 untuk rumah hingga HK$4.000.000. Kemudian naik melalui rentang 1,5% hingga 4,25%. Tarif 4,25% mencakup rumah dari HK$21.739.121 hingga HK$100.000.000, dan tarif baru 6,5% berlaku di atas HK$109.574.470. Rumah seharga HK$25.000.000 membayar HK$1.062.500.

Poin-poin utama:

  • Setiap pembeli residensial membayar AVD dengan tarif Skala 2, terlepas dari apakah mereka permanent resident Hong Kong (HKPR) atau sudah memiliki rumah.
  • Rumah hingga HK$4.000.000 membayar tetap HK$100. Ambang batasnya adalah HK$2.000.000 hingga Februari 2023.
  • Tarif 4,25% berlaku hingga HK$100.000.000. Di atas itu, keringanan marginal mengarah pada tarif 6,5% mulai HK$109.574.471.
  • BSD dan SSD dihapus untuk instrumen yang dibuat pada atau setelah 28 Februari 2024.
  • Perjanjian harus dimeteraikan dalam 30 hari. Keterlambatan pemeteraian dikenakan biaya 2, 4, atau 10 kali bea.

Artinya bagi Hong Kong

AVD: satu tabel tarif untuk setiap pembeli residensial

AVD dikenakan atas balasan yang dinyatakan atau nilai hartanah, yang mana lebih tinggi. Sebelum 28 Februari 2024, pembeli yang bukan HKPR, atau yang sudah memiliki hartanah kediaman di Hong Kong, membayar AVD di bawah Bahagian 1 Skala 1 pada kadar rata yang lebih tinggi. IRD mengesahkan bahawa mulai 28 Februari 2024 kadar Bahagian 1 Skala 1 "dipinda supaya sama dengan AVD pada Skala 2". Dalam amalan, duti setiap pembeli kediaman kini dikira daripada jadual yang sama.

Kadar AVD untuk hartanah kediaman, instrumen yang disempurnakan pada atau selepas 26 Februari 2026:

Balasan atau nilai (yang mana lebih tinggi)AVD perlu dibayar
Sehingga HK$4,000,000HK$100
HK$4,000,001 hingga HK$4,323,780HK$100 + 20% daripada lebihan melebihi HK$4,000,000
HK$4,323,781 hingga HK$4,500,0001.50%
HK$4,500,001 hingga HK$4,935,480HK$67,500 + 10% daripada lebihan melebihi HK$4,500,000
HK$4,935,481 hingga HK$6,000,0002.25%
HK$6,000,001 hingga HK$6,642,860HK$135,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$6,000,000
HK$6,642,861 hingga HK$9,000,0003.00%
HK$9,000,001 hingga HK$10,080,000HK$270,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$9,000,000
HK$10,080,001 hingga HK$20,000,0003.75%
HK$20,000,001 hingga HK$21,739,120HK$750,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$20,000,000
HK$21,739,121 hingga HK$100,000,0004.25%
HK$100,000,001 hingga HK$109,574,470HK$4,250,000 + 30% daripada lebihan melebihi HK$100,000,000
HK$109,574,471 dan ke atas6.5%

Kadar peratusan dikenakan pada keseluruhan harga, bukan hanya pada bahagian melebihi ambang jalur. Baris "pelepasan marginal" antara jalur peratusan menghalang duti daripada melonjak secara mendadak apabila harga melintasi sempadan jalur.

Kadar 6.5% adalah baharu. IRD menyatakan bahawa kadar untuk hartanah kediaman melebihi HK$100,000,000 meningkat daripada 4.25% kepada 6.5% bagi instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 26 Februari 2026. Dari 26 Februari 2025 hingga 25 Februari 2026, jadual adalah sama sehingga HK$21,739,120, dan 4.25% dikenakan kepada semua yang melebihi jumlah tersebut.

Contoh pengiraan

Semua contoh menggunakan jadual IRD di atas untuk instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 26 Februari 2026. Hasilnya adalah sama bagi pembeli HKPR kali pertama, penduduk bukan tetap dan pemilik sedia ada.

  • HK$4,000,000: pada atau di bawah ambang, jadi duti adalah kadar tetap HK$100.
  • HK$5,000,000: dalam jalur 2.25%. HK$5,000,000 × 2.25% = HK$112,500.
  • HK$6,000,000: masih dalam jalur 2.25%. HK$6,000,000 × 2.25% = HK$135,000.
  • HK$10,000,000: dalam jalur pelepasan marginal. HK$270,000 + 10% × (HK$10,000,000 − HK$9,000,000) = HK$270,000 + HK$100,000 = HK$370,000, atau 3.7% daripada harga.
  • HK$25,000,000: dalam jalur 4.25% (HK$21,739,121 hingga HK$100,000,000). HK$25,000,000 × 4.25% = HK$1,062,500.

BSD dan SSD: dimansuhkan mulai 28 Februari 2024

IRD menyatakan bahawa di bawah Ordinan Duti Setem (Pindaan) 2024, yang diwartakan pada 19 April 2024, mana-mana instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 28 Februari 2024 untuk jual beli atau pemindahan hartanah kediaman tidak lagi tertakluk kepada BSD atau SSD.

  • BSD dikenakan ke atas pembelian kediaman oleh bukan HKPR dan syarikat. Kadarnya adalah 15% dari 27 Oktober 2012 hingga 24 Oktober 2023, dan 7.5% dari 25 Oktober 2023 hingga 27 Februari 2024.
  • SSD dikenakan ke atas hartanah kediaman yang dijual semula dalam tempoh 24 atau 36 bulan selepas pembelian, bergantung kepada bila ia dibeli dan dijual, pada kadar sehingga 20%.

Aturan lama kini hanya berlaku untuk instrumen yang dieksekusi sebelum 28 Februari 2024. Untuk keperluan bea meterai, suatu properti dianggap diperoleh pada tanggal perjanjian sementara. Jadi jika perjanjian sementara ditandatangani sebelum 28 Februari 2024, bea lama masih dapat berlaku meskipun perjanjian formal ditandatangani kemudian.

Bea tetap HK$100 kini mencakup rumah hingga HK$4 juta

Bea tetap HK$100 telah dinaikkan dua kali sejak 2023. Riwayat tarif IRD menunjukkan:

  • Hingga HK$2.000.000 untuk instrumen yang dieksekusi sebelum pukul 11.00 pada 22 Februari 2023
  • Hingga HK$3.000.000 dari pukul 11.00 pada 22 Februari 2023 hingga 25 Februari 2025
  • Hingga HK$4.000.000 dari 26 Februari 2025

Karena setiap pembeli residensial kini membayar dengan tarif Skala 2, ambang HK$4.000.000 berlaku baik pembeli adalah penduduk permanen maupun sudah memiliki rumah. Tepat di atas ambang tersebut, keringanan marginal berlaku. Rumah seharga HK$4.200.000, misalnya, membayar HK$100 + 20% × HK$200.000 = HK$40.100.

Pengecualian dan keringanan

IRD mencantumkan perolehan residensial berikut sebagai bebas dari AVD:

  • Pengalihan properti kepada penerima manfaat dari harta warisan orang yang meninggal berdasarkan wasiat atau hukum intestasi, atau berdasarkan hak kelangsungan hidup
  • Perolehan atau pengalihan oleh atau kepada badan korporasi dari badan korporasi terkait, dengan tunduk pada ketentuan keringanan intra-grup
  • Pencalonan kerabat dekat yang tidak memiliki properti residensial lain di Hong Kong pada saat pencalonan
  • Perolehan atau pengalihan oleh atau kepada Pemerintah
  • Hibah properti yang diterima oleh lembaga amal yang bebas pajak berdasarkan bagian 88 Inland Revenue Ordinance

Pengalihan antara kerabat dekat (pasangan, orang tua, anak, saudara laki-laki dan perempuan) tidak dikecualikan. IRD memperlakukannya sebagai kena bea pada Skala 2.

Konsesi bayi baru lahir yang dicadangkan. Pada 16 September 2026, Ketua Eksekutif dalam Ucapan Dasar 2026 mencadangkan pengurangan AVD sehingga HK$20,000 bagi ibu bapa yang membeli hartanah kediaman dalam tempoh satu tahun sebelum atau dua tahun selepas kelahiran di Hong Kong seorang anak yang dilahirkan pada atau selepas 16 September 2026. Salah seorang ibu bapa mesti merupakan HKPR, dan ibu bapa tersebut mesti membeli bagi pihak diri sendiri. Konsesi ini bergantung kepada kelulusan rang undang-undang pindaan. Sehingga itu, IRD menyatakan AVD penuh perlu dibayar, dan ibu bapa yang layak boleh menuntut bayaran balik lebihan tersebut setelah undang-undang berkuat kuasa.

Tarikh akhir dan penalti pengecapan lewat

IRD menetapkan had masa berikut untuk pengecapan instrumen hartanah:

  • Perjanjian jual beli: dalam tempoh 30 hari selepas "tarikh berkenaan", yang biasanya merupakan tarikh perjanjian jual beli pertama (biasanya perjanjian sementara). Jika perjanjian rasmi dimeterai dalam tempoh 14 hari daripada perjanjian sementara, perjanjian rasmi tersebut mesti dicap dalam tempoh 30 hari selepas ia dimeterai.
  • Surat ikatan penyerahan hak: dalam tempoh 30 hari selepas tarikh pemeteraian. Setelah perjanjian dicap dengan AVD, surat ikatan penyerahan hak yang menyusul dikenakan duti tetap sebanyak HK$100.

Pengecapan lewat, atau kegagalan mengecap, membawa penalti di atas duti tersebut:

Kelewatan pengecapanPenalti
Tidak melebihi 1 bulan2 kali jumlah duti setem
Melebihi 1 bulan tetapi tidak melebihi 2 bulan4 kali jumlah duti setem
Apa-apa kes lain10 kali jumlah duti setem

Kolektor Pendapatan Bea Meterai dapat mengurangi atau membebaskan denda. Permintaan untuk ini harus diajukan secara tertulis, dengan penjelasan atas keterlambatan dan bukti pendukung, serta diserahkan bersama permohonan pembubuhan meterai. Pembeli, penjual, dan siapa pun yang menggunakan instrumen tersebut bertanggung jawab secara tanggung renteng atas AVD, apa pun yang disepakati para pihak di antara mereka sendiri.

Langkah selanjutnya

  • Periksa terlebih dahulu tanggal pada perjanjian sementara Anda. Tanggal tersebut menentukan tabel tarif mana yang berlaku, dengan perubahan penting pada 28 Februari 2024, 26 Februari 2025, dan 26 Februari 2026.
  • Hitung AVD dari tabel IRD, dengan menggunakan nilai yang lebih tinggi antara harga dan nilai properti. Periksa apakah harga tersebut berada dalam rentang keringanan marginal.
  • Catat tenggat pembubuhan meterai 30 hari dari perjanjian sementara. Melewatkannya dapat mengakibatkan biaya 2 hingga 10 kali lipat dari bea.
  • Jika Anda sedang menantikan kelahiran anak, atau memiliki anak pada atau setelah 16 September 2026, simpan catatan tanggal kelahiran dan tanggal pembelian untuk berjaga-jaga jika konsesi bayi baru lahir menjadi undang-undang.
  • Mintalah pengacara Hong Kong untuk mengonfirmasi bea atas struktur yang kurang umum, seperti pembelian oleh perusahaan, beberapa unit dalam satu perjanjian, atau nominasi.
  • Siap mencari atau memasarkan properti di Hong Kong? Mulai di sini: proprkey.com/en/onboarding

Sitasi