Ringkasan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) menyatakan bahawa Malaysia mengenakan Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah di Malaysia, di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976. Kadar cukai bergantung kepada siapa yang menjual dan berapa lama mereka memegang hartanah tersebut. Bagi pelupusan mulai 1 Jan 2022, warganegara dan pemastautin tetap membayar 30% bagi penjualan dalam tempoh tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan tiada bayaran mulai tahun keenam. Bukan warganegara yang bukan pemastautin tetap membayar 30% bagi lima tahun pertama dan 10% selepas itu.
Pembeli juga mesti menahan sebahagian daripada harga dan membayarnya kepada LHDN dalam tempoh 60 hari selepas penjualan, pada kadar 3%, 5% atau 7% bergantung kepada penjual.
Apa maksudnya bagi penjual hartanah Malaysia
Kadar RPGT bagi pelupusan mulai 2022
| Bila anda menjual | Warganegara, PR (Bahagian I) | Syarikat Malaysia, pemegang amanah (Bahagian II) | Bukan warganegara, syarikat asing (Bahagian III) |
|---|---|---|---|
| Dalam tempoh 2 tahun | 30% | 30% | 30% |
| Pada tahun ke-3 | 30% | 30% | 30% |
| Pada tahun ke-4 | 20% | 20% | 30% |
| Pada tahun ke-5 | 15% | 15% | 30% |
| Tahun ke-6 dan selepasnya | 0% | 10% | 10% |
Sumber: LHDN, kadar RPGT (dikemas kini 23 Jun 2026).
LHDN menggunakan jadual Bahagian I kepada "mana-mana pelupus selain daripada" mereka yang berada dalam Bahagian II dan III, contohnya individu warganegara Malaysia. Bahagian III merangkumi individu yang bukan warganegara dan bukan pemastautin tetap, harta pusaka individu tersebut, dan syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia.
Bagaimana keuntungan dikira
Panduan RPGT LHDN mentakrifkan keuntungan sebagai harga pelupusan tolak harga perolehan. Harga pelupusan ialah balasan jualan tolak perbelanjaan yang dibenarkan, seperti kerja yang menambah atau mengekalkan nilai hartanah, dan tolak kos jualan, seperti fi guaman, duti setem dan komisen. Harga perolehan ialah apa yang anda bayar tambah kos pembelian, tolak sebarang pampasan atau insurans yang diterima untuk kerosakan pada hartanah.
Pegangan yang dibayar oleh pembeli
Pembeli mesti membayar sebahagian daripada harga kepada LHDN dalam tempoh 60 hari dari pelupusan, kata LHDN:
- 3% untuk warganegara, penduduk tetap dan syarikat Malaysia dalam kebanyakan kes;
- 5% untuk syarikat Malaysia dan pemegang amanah yang menjual dalam tempoh tiga tahun;
- 7% untuk bukan warganegara yang bukan penduduk tetap, harta pusaka mereka, dan syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia.
Pegangan itu ialah prabayaran, bukan cukai muktamad. Bagi pelupusan mulai 1 Jan 2025, RPGT berjalan atas taksiran sendiri: penjual mengira cukai dalam penyata, dan sebarang cukai atau baki yang perlu dibayar mesti dijelaskan dalam tempoh 90 hari dari pelupusan, kata LHDN. Tiada notis taksiran berasingan dikeluarkan, kerana penyata itu sendiri dianggap sebagai taksiran.
Pengecualian biasa
LHDN menyenaraikan pelepasan ini: pengecualian sekali seumur hidup ke atas keuntungan daripada kediaman persendirian untuk warganegara atau penduduk tetap (seksyen 8 Akta); pengecualian untuk individu sebanyak RM10,000 atau 10% daripada keuntungan boleh dicaj, yang mana lebih tinggi; dan layanan tiada keuntungan, tiada kerugian untuk pemberian antara pasangan, ibu bapa dan anak, atau datuk nenek dan cucu, di mana pemberi ialah warganegara Malaysia. Setiap satu mempunyai syarat, jadi semak sebelum anda bergantung pada mana-mana satu.
Pemfailan
Pihak penjual memfailkan Borang CKHT 1A untuk hartanah dan pihak pembeli memfailkan Borang CKHT 2A, kedua-duanya dalam tempoh 60 hari dari pelupusan, melalui e-CKHT di MyTax. Simpan dokumen tersebut selama tujuh tahun. LHDN menyatakan bahawa seseorang yang memperdagangkan hartanah sebagai perniagaan dikenakan cukai di bawah cukai pendapatan dan bukannya RPGT.
Ilustrasi: flat yang sama dijual pada tahun kelima dan tahun keenam
Ilustrasi sahaja. Seorang warganegara memperoleh keuntungan yang boleh dicaj sebanyak RM200,000 atas sebuah flat. Dijual pada tahun kelima, RPGT pada kadar 15% ialah RM30,000. Dijual pada tahun keenam, kadarnya sifar. Pemilik asing dengan keuntungan yang sama membayar RM60,000 pada tahun kelima dan RM20,000 mulai tahun keenam. Pengecualian boleh mengurangkan angka-angka ini.
Soalan Lazim
Apakah kadar RPGT untuk warganegara Malaysia pada 2026? 30% dalam tempoh tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan 0% mulai tahun keenam. Apakah yang dibayar oleh warga asing? 30% untuk lima tahun pertama dan 10% mulai tahun keenam. Berapakah yang ditahan oleh pembeli daripada penjual asing? 7% daripada harga, dibayar kepada LHDN dalam tempoh 60 hari.
Untuk tujuan pendidikan sahaja — bukan nasihat cukai, perundangan atau pelaburan. Sahkan dengan profesional berlesen.
Apa yang perlu dilakukan seterusnya
- Cari tarikh perolehan anda dan kira tahun-tahun sebelum anda menetapkan tarikh jualan; julat yang anda berada di dalamnya menentukan kadar.
- Simpan resit untuk kos pembelian, penambahbaikan dan kos jualan; ia mengurangkan keuntungan.
- Semak sama ada pengecualian kediaman sekali seumur hidup masih terpakai kepada anda sebelum anda menggunakannya.
- Minta penasihat cukai atau peguam yang disahkan mengira angka-angka: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- Bandingkan rumah untuk dijual: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
Sitasi
Pegangan dan Remitan oleh Pemeroleh — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ Pengenalan kepada Sistem Taksir Sendiri CKHT — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ Pengecualian RPGT — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ Harga Pelupusan Dianggap Bersamaan dengan Harga Pemerolehan — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ Kadar Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — Staf — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / Real Property Gains Tax (e-book sekilas pandang) — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — Staf — tiada tarikh — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf