Ringkasan
Taiwan mengenakan pajak atas keuntungan penjualan rumah yang diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2016 berdasarkan pajak penghasilan terpadu rumah dan tanah (房地合一稅). Versi saat ini, yang dikenal sebagai 2.0, berlaku untuk penjualan mulai 1 Juli 2021 dan juga mencakup rumah pra-jual, menurut Kementerian Keuangan (MOF). Tarif bergantung pada berapa lama penjual memiliki properti tersebut: untuk individu yang berdomisili di Taiwan, 45% dalam dua tahun, 35% dari dua hingga lima tahun, 20% dari lima hingga sepuluh tahun, dan 15% setelah sepuluh tahun. Non-residen membayar 45% dalam dua tahun dan 35% setelahnya.
Secara terpisah, amandemen terhadap Undang-Undang Pemerataan Hak atas Tanah yang berlaku efektif pada 1 Juli 2023 melarang pembeli rumah pra-jual dan rumah baru dibangun untuk mengalihkan kontrak mereka kepada pihak ketiga, dengan pengecualian terbatas, menurut Kementerian Dalam Negeri (MOI).
Artinya bagi pembeli dan penjual rumah di Taiwan
Tarif pajak untuk individu
| Periode kepemilikan | Individu residen | Individu non-residen |
|---|---|---|
| 2 tahun atau kurang | 45% | 45% |
| Lebih dari 2, hingga 5 tahun | 35% | 35% |
| Lebih dari 5, hingga 10 tahun | 20% | 35% |
| Lebih dari 10 tahun | 15% | 35% |
Sumber: Biro Perpajakan Selatan MOF.
Tarif 20% berlaku sebagai gantinya untuk penjualan oleh residen dalam lima tahun karena alasan di luar kehendak seperti mutasi kerja, untuk tanah yang dikembangkan bersama dengan pengembang dan dijual dalam lima tahun, dan untuk pengalihan pertama setelah ikut serta dalam peremajaan kota, menurut biro tersebut.
Cara menghitung keuntungan kena pajak
Keuntungan kena pajak adalah harga jual dikurangi biaya perolehan, dikurangi biaya terkait, dikurangi kenaikan nilai tanah yang sudah dihitung untuk pajak kenaikan nilai tanah, menurut MOF. Biaya perolehan dapat mencakup bea akta, bea meterai, biaya notaris dan agen, serta perbaikan selanjutnya. Jika Anda tidak dapat menunjukkan biaya penjualan Anda, kantor pajak dapat mengizinkan 3% dari harga jual, dengan batas maksimum NT$300.000.
Keringanan penggunaan sendiri
Rumah yang digunakan sendiri dapat dijual dengan NT$4 juta pertama dari keuntungan kena pajak bebas pajak dan 10% untuk sisanya, menurut MOF. Untuk memenuhi syarat:
- Anda, pasangan Anda, atau anak di bawah umur harus memiliki pendaftaran rumah tangga di rumah tersebut, memiliki rumah itu, dan tinggal di dalamnya selama enam tahun berturut-turut;
- rumah tersebut tidak boleh disewakan atau digunakan untuk usaha dalam enam tahun sebelum penjualan; dan
- Anda, pasangan Anda, dan anak-anak di bawah umur tidak boleh menggunakan keringanan ini dalam enam tahun sebelumnya.
Batas waktu pelaporan
Laporkan dan bayar dalam 30 hari, dihitung dari hari setelah pengalihan didaftarkan, atau untuk rumah pra-jual, dari hari setelah kontrak ditandatangani.
Aturan kontrak pra-jual
Untuk rumah pra-jual dan rumah baru yang dikontrakkan mulai 1 Jul 2023, pembeli hanya dapat mengalihkan kontrak kepada pasangan, kerabat garis lurus atau kerabat dalam derajat kedua, atau dalam salah satu dari enam kasus khusus yang disetujui pemerintah daerah, seperti pengangguran tidak sukarela lebih dari enam bulan, kata MOI pada 30 Jun 2023. Pembeli yang menandatangani sebelum tanggal tersebut dapat mengalihkan satu kali, tetapi pembeli baru terikat pada aturan tersebut. Pengembang tidak boleh menyetujui atau membantu pengalihan yang dilarang, dan pelanggaran dikenai denda NT$500.000 hingga NT$3 juta per unit. Amandemen yang sama menetapkan denda NT$1 juta hingga NT$50 juta per unit untuk manipulasi harga, seperti menyebarkan informasi palsu atau melakukan penjualan fiktif, kata MOI pada 10 Jan 2023.
Ilustrasi: satu penjualan, tiga periode kepemilikan
Hanya ilustrasi, menggunakan contoh MOF sendiri. Rumah yang dibeli seharga NT$10 juta dijual seharga NT$14,6 juta, dengan biaya agensi dan notaris NT$450.000 serta kenaikan nilai tanah NT$150.000, sehingga keuntungan kena pajak adalah NT$4 juta. Penduduk yang menjual dalam dua tahun membayar NT$1,8 juta; setelah tiga tahun, NT$1,4 juta; setelah enam tahun sebagai rumah self-use yang memenuhi syarat, tidak ada.
FAQ
Berapa tarif pajak rumah dan tanah di Taiwan? Untuk penduduk, 45%, 35%, 20% atau 15% tergantung apakah periode kepemilikan hingga dua, lima, sepuluh atau lebih dari sepuluh tahun. Apakah keringanan self-use sekali seumur hidup? Tidak. Keringanan ini tidak dapat digunakan jika Anda, pasangan Anda atau anak di bawah umur menggunakannya dalam enam tahun sebelumnya. Bisakah saya menjual kembali kontrak pra-jual? Umumnya tidak untuk kontrak yang ditandatangani mulai 1 Jul 2023, kecuali kepada keluarga dekat atau dalam kasus khusus yang disetujui.
Hanya edukasi — bukan nasihat pajak, hukum atau investasi. Konfirmasikan dengan profesional berlisensi.
Yang harus dilakukan selanjutnya
- Periksa tanggal perolehan dan riwayat pendaftaran rumah tangga Anda sebelum Anda menyetujui tanggal penjualan.
- Simpan kuitansi untuk pajak bea meterai, biaya, dan perbaikan; itu mengurangi keuntungan kena pajak.
- Jika Anda membeli secara off-plan, rencanakan untuk memegang kontrak hingga selesai.
- Mintalah penasihat pajak atau pengacara terverifikasi untuk memeriksa posisi Anda: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- Bandingkan rumah untuk dijual: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
Sitasi
稅制設計-個人-房地合一 (Pajak terintegrasi rumah dan tanah untuk individu) — Kementerian Keuangan, R.O.C. (Taiwan) — Staf — t.t. — www.mof.gov.tw/houseandland/multiplehtml/de144e74630c4ac59f2d84a068c889c9 輕鬆看懂房地合一稅2.0個人篇 (Pajak rumah dan tanah 2.0 untuk individu) — Biro Perpajakan Wilayah Selatan MOF — Staf — 2022-01-18 — www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/cb4bed2c1b084c06a6a24c62cb25aa9e?cntId=5c153f94b1a74e3ba025d23833a8fa4e 什麼是自住房地優惠稅率？(Apa itu tarif pajak preferensial untuk rumah yang digunakan sendiri?) — Portal eTax MOF — Staf — 2026-04-27 — www.etax.nat.gov.tw/etwmain/alien-tax-service/alien-tax-faq/28VVDQM 平均地權條例修正案三讀 (Amandemen Undang-Undang Pemerataan Hak atas Tanah disahkan dalam pembacaan ketiga) — Kementerian Dalam Negeri — Departemen Administrasi Pertanahan — 2023-01-10 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=275437 平均地權條例修正案7/1上路 (Amandemen Undang-Undang Pemerataan Hak atas Tanah berlaku 1 Juli) — Kementerian Dalam Negeri — Departemen Administrasi Pertanahan — 2023-06-30 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=281267