Ringkasan
Keuntungan dari penjualan properti di Singapura umumnya tidak dikenakan pajak, karena merupakan keuntungan modal, menurut Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Keuntungan tersebut dapat dikenakan pajak sebagai penghasilan jika terdapat motif mencari keuntungan atau penjual melakukan perdagangan properti.
IRAS melihat fakta setiap kasus, termasuk seberapa sering Anda membeli dan menjual, mengapa Anda membeli dan menjual, apakah Anda memiliki kemampuan finansial untuk memiliki properti tersebut dalam jangka panjang, dan berapa lama Anda memilikinya. Keuntungan yang dikenakan pajak dideklarasikan di bawah "Penghasilan Lain". Untuk individu penduduk, tarif pajak penghasilan berkisar dari 0% hingga 24% mulai tahun penilaian 2024.
Apa artinya ini bagi penjual dan investor Singapura
Faktor-faktor yang dipertimbangkan IRAS
IRAS mencantumkan faktor-faktor ini di halamannya tentang keuntungan dari penjualan properti (diperbarui 27 Feb 2026):
- frekuensi transaksi
- alasan membeli dan menjual
- kemampuan finansial untuk memiliki properti dalam jangka panjang
- periode kepemilikan
Materi pelatihan IRAS tentang pajak penghasilan menetapkan delapan "badges of trade" dan mencatat bahwa tidak ada satu faktor pun yang bersifat konklusif.
Apa yang dipertimbangkan pengadilan
Dalam BQY v Comptroller of Income Tax, yang diputuskan pada Maret 2018, Pengadilan Tinggi menguatkan pajak atas sekitar S$16 juta keuntungan yang diperoleh seorang pengusaha dan istrinya dari tiga rumah landed. Pasangan tersebut membeli lima properti landed antara tahun 1997 dan 2012 dan menjual kembali tiga di antaranya:
| Properti | Dibeli | Dijual | Keuntungan |
|---|---|---|---|
| Wilby Road | Jun 2005, S$5,4 juta | Mar 2006, S$6,25 juta | S$580.255 |
| Brizay Park | Okt 2009, S$20,4 juta | Jul 2010, S$35 juta | S$13.617.092 |
| Garlick Avenue | Okt 2010, S$18,7 juta | Jan 2011, S$21,8 juta | S$1.849.989 |
Sumber: Putusan Pengadilan Tinggi, [2018] SGHC 75.
Pasangan itu mengatakan mereka membeli rumah-rumah tersebut untuk ditinggali, tetapi mereka tidak pernah pindah ke salah satu dari ketiganya dan tetap tinggal di rumah mereka di West Coast Road. Hakim Choo Han Teck memutuskan bahwa "persoalan ini harus diputuskan berdasarkan penentuan niat pembeli pada saat ia membeli properti tersebut", yang disimpulkan dari perilaku, dan menolak banding mereka. Keuntungan tersebut dinilai berdasarkan bagian 10(1)(g) Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang mencakup keuntungan atau laba yang bersifat penghasilan.
Kasus ini berfokus pada perilaku: apa yang dilakukan pembeli terhadap setiap rumah sejak hari mereka membelinya, bukan apa yang kemudian mereka katakan telah mereka rencanakan.
Bea Meterai Penjual merupakan pungutan terpisah
Bea Meterai Penjual (Seller's Stamp Duty/SSD) ditetapkan berdasarkan berapa lama Anda memiliki rumah tersebut. Untuk properti residensial yang dibeli pada atau setelah 4 Jul 2025, Kementerian Keuangan (MOF) menaikkan tarif dan memperpanjang periode kepemilikan dari tiga tahun menjadi empat tahun:
| Periode kepemilikan | Tarif SSD | Tarif sebelum 4 Jul 2025 |
|---|---|---|
| Hingga 1 tahun | 16% | 12% |
| Lebih dari 1 tahun, hingga 2 tahun | 12% | 8% |
| Lebih dari 2 tahun, hingga 3 tahun | 8% | 4% |
| Lebih dari 3 tahun, hingga 4 tahun | 4% | 0% |
| Lebih dari 4 tahun | 0% | 0% |
Sumber: MOF, 3 Jul 2025.
MOF menyebutkan lonjakan tajam dalam transaksi rumah pribadi dengan periode kepemilikan singkat dan dalam sub-penjualan unit yang belum selesai.
Ilustrasi: keuntungan yang dikenai pajak sebagai penghasilan
Hanya ilustrasi. Perhitungan ProprKey menggunakan tarif pajak penghasilan penduduk IRAS dari tahun penilaian 2024.
- Seorang penduduk dengan S$600.000 penghasilan kena pajak dari sumber lain menjual sebuah kondominium dengan keuntungan S$200.000, dan IRAS menilai keuntungan tersebut sebagai penghasilan.
- Dengan asumsi tidak ada pengurangan lain, penghasilan kena pajak naik menjadi S$800.000, semuanya berada dalam lapisan 23% untuk penghasilan dari S$500.001 hingga S$1.000.000, sehingga keuntungan tersebut menambah pajak sebesar S$46.000.
- Jika kondominium dibeli pada atau setelah 4 Jul 2025 dan dijual dalam empat tahun, SSD dengan tarif untuk periode kepemilikan juga terutang atas penjualan tersebut.
Hanya untuk edukasi — bukan nasihat pajak, hukum, atau investasi. Konfirmasikan dengan profesional berlisensi.
Yang harus dilakukan selanjutnya
- Simpan catatan sejak hari Anda membeli tentang alasan Anda membeli: apakah Anda berencana tinggal di rumah tersebut atau menyewakannya, dan bagaimana Anda membiayainya.
- Jika Anda mungkin menjual dalam empat tahun setelah membeli, hitung SSD sebelum Anda memasarkan properti.
- Jika Anda telah membeli dan menjual beberapa rumah dalam periode singkat, tanyakan kepada penasihat pajak bagaimana IRAS mungkin memandang pola tersebut sebelum Anda melaporkan.
- Jika suatu keuntungan dikenakan pajak, nyatakan sebagai "Penghasilan Lain" saat Anda mengajukan SPT.
- Bandingkan rumah yang dijual dengan rencana kepemilikan yang lebih panjang: https://proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
- Bicaralah dengan penasihat pajak terverifikasi atau pengacara conveyancing sebelum Anda menandatangani: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
Sitasi
- Keuntungan dari penjualan properti, saham, dan instrumen keuangan — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — 2026-02-27 — diakses 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not/gains-from-sale-of-property-shares-and-financial-instruments
- Selama Pelaporan: keterkenaan pajak atas penghasilan (slide e-learning) — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — diakses 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/uploadedfiles/pdf/section-2---taxability-of-income.pdf
- Tarif pajak penghasilan individu — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — diakses 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates
- BQY dan lainnya v Comptroller of Income Tax [2018] SGHC 75 — Supreme Court of Singapore — Choo Han Teck J — 2018-03-21 — https://www.elitigation.sg/gd/s/2018_SGHC_75
- Perpanjangan Masa Kepemilikan Seller's Stamp Duty (SSD) dan Tarif SSD yang Lebih Tinggi untuk Properti Hunian — Ministry of Finance — Staf — 2025-07-03 — https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/extension-of-the-holding-period-of-seller-s-stamp-duty-ssd-and-higher-ssd-rates-for-residential-properties/