Pajak penghasilan sewa di Singapura 2026: kurangi 15% dari sewa ditambah bunga hipotek — atau biaya aktual Anda, dengan catatan lima tahun

Ringkasan

Sewa dari rumah di Singapura dikenakan pajak atas jumlah bersih, yaitu sewa bruto dikurangi biaya yang diperbolehkan, menurut Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Individu yang menyewakan properti hunian dapat mengurangi tarif tetap 15% dari sewa bruto sebagai biaya yang dianggap wajar, ditambah bunga hipotek mereka, alih-alih menjumlahkan biaya aktual. Opsi ini telah berlaku sejak Tahun Penilaian (YA) 2016, dan IRAS menerbitkan edisi ketiga panduannya pada 30 Jan 2026.

Tuan tanah yang mengklaim biaya aktual harus menyimpan kuitansi setidaknya selama lima tahun. IRAS tidak mengizinkan beberapa biaya sama sekali, termasuk perbaikan awal dan renovasi. Sejak YA 2022, biaya untuk mendapatkan penyewa, termasuk yang pertama, dapat dikurangkan untuk sewa dengan jangka waktu hingga tiga tahun.

Apa yang dihitung sebagai penghasilan sewa

Panduan singkat IRAS untuk YA 2026 menyatakan sewa bruto mencakup:

• sewa untuk tempat;
• sewa untuk furnitur dan perlengkapan;
• biaya pemeliharaan dan biaya lain yang dibayar penyewa berdasarkan perjanjian sewa.

Sewa yang diterima pada 2025 dinilai pada YA 2026, seperti yang ditunjukkan contoh perhitungan IRAS sendiri.

Untuk rumah milik bersama, sewa dikenakan pajak kepada semua pemilik sesuai dengan bagian mereka dalam properti, siapa pun yang menerima sewa dan siapa pun yang membayar rumah tersebut, kata IRAS. Jika Anda hanya menyewakan sebagian rumah Anda, Anda mengalokasikan biaya yang diperbolehkan berdasarkan jumlah kamar yang disewakan.

Dua cara mengklaim biaya

Sumber: Panduan e-Tax IRAS, 30 Jan 2026; Panduan Cepat IRAS untuk e-Filer, YA 2026.

IRAS menganggap 15% tersebut secara umum sejalan dengan beban sewa umum seperti pajak properti, biaya pemeliharaan, dan perbaikan kecil, dan jumlahnya telah diisi sebelumnya pada formulir pajak online. Opsi dianggap memiliki syarat:

• Hanya mencakup properti residensial. Properti yang dapat digunakan, seluruhnya atau sebagian, untuk tujuan non-residensial berdasarkan Planning Act, seperti pusat penitipan anak atau asrama pekerja, tidak memenuhi syarat.
• Anda harus telah mengeluarkan setidaknya satu beban yang dapat dikurangkan selain bunga hipotek.
• Tidak tersedia untuk sewa yang diperoleh melalui kemitraan Singapura atau untuk properti yang dipegang dalam trust.
• Dalam satu tahun tertentu, opsi yang sama berlaku untuk semua properti residensial Anda yang disewakan, meskipun Anda dapat beralih dari satu tahun ke tahun berikutnya.
• Setiap pemilik bersama dari rumah yang dimiliki bersama memilih secara terpisah.
• Jika Anda mengklaim beban dianggap dan ingin beralih ke beban aktual setelah pelaporan, Anda harus memberi tahu IRAS dalam 30 hari dari tanggal Notice of Assessment.

Individu non-residen juga dapat menggunakan opsi dianggap, begitu pula pemilik yang menyewakan kamar di flat HDB, menurut FAQ panduan tersebut.

Contoh perhitungan IRAS

IRAS mengilustrasikan pilihan tersebut dengan seorang tuan tanah, Mr X, yang menyewakan rumahnya sebesar S$4.000 per bulan pada 2025:

Dalam kasus ini, opsi dianggap menyisakan S$200 lebih sedikit sewa yang dikenakan pajak, dan Mr X tidak memerlukan kuitansi untuk S$7.200 tersebut.

Hanya ilustrasi, menggunakan angka IRAS. Jika Mr X membelanjakan S$10.000 untuk biaya yang diizinkan selain bunga, mengklaim biaya aktual akan menurunkan sewa netonya menjadi S$28.500, yaitu S$2.800 lebih rendah daripada opsi dianggap.

Yang tidak dapat Anda kurangkan

Halaman IRAS tentang penghasilan dari properti yang disewakan mencantumkan hal-hal berikut sebagai tidak dapat dikurangkan terhadap sewa:

• pembelian awal furnitur dan perlengkapan, serta penyusutannya;
• perbaikan awal, dan renovasi, penambahan serta perubahan pada properti;
• pembayaran pokok pinjaman;
• denda atas keterlambatan pembayaran pajak properti, dan pajak properti yang dibawa ke depan dari tahun-tahun sebelumnya.

Biaya untuk mendapatkan penyewa diperlakukan berbeda. Mulai YA 2022, komisi agen, iklan, biaya hukum dan bea meterai untuk memperoleh, memberikan, memperbarui atau memperpanjang sewa dapat dikurangkan untuk penyewa pertama dan berikutnya. IRAS tidak mengizinkan pengurangan untuk sewa, pembaruan atau perpanjangan dengan jangka waktu lebih dari tiga tahun (tidak menghitung opsi untuk memperbarui atau memperpanjang), untuk sewa yang diperoleh, diberikan atau dialihkan karena suatu bisnis dibeli, dijual atau direstrukturisasi, atau untuk sewa di mana properti dijual dan disewakan kembali kepada penjualnya. Biaya pemeliharaan selama properti kosong di antara masa sewa juga dapat dikurangkan mulai YA 2022, jika upaya yang wajar telah dilakukan untuk mencari penyewa.

Jika pengeluaran melebihi sewa, kerugian sewa tidak dapat dikompensasikan terhadap penghasilan lain Anda, seperti penghasilan dari pekerjaan, atau dibawa ke tahun berikutnya. Sebagai konsesi administratif, IRAS mengizinkan Anda mengompensasikan kerugian pada satu properti terhadap sewa dari properti lain pada tahun yang sama, dengan syarat semua properti tersebut disewakan pada tarif pasar.

Artinya bagi tuan tanah di Singapura

Beberapa biaya yang tidak diizinkan oleh IRAS muncul bersamaan dengan penyewaan pertama. Tuan tanah yang melengkapi perabot dan merenovasi kondominium yang baru dibeli tidak dapat mengurangi pengeluaran tersebut, meskipun komisi agen dan biaya hukum untuk penyewa pertama dapat dikurangkan jika masa sewanya tiga tahun atau kurang.

Setelah itu, pilihannya sebagian besar berkaitan dengan dokumen dan tagihan perbaikan. Pada tahun dengan sedikit perbaikan, potongan 15% dapat menyamai atau melebihi biaya aktual tanpa tanda terima untuk biaya tersebut, asalkan setidaknya ada satu biaya yang dapat dikurangkan selain bunga yang telah dikeluarkan. Pada tahun dengan perbaikan besar, biaya aktual mungkin sepadan dengan pencatatan yang diperlukan, tetapi pilihan itu kemudian berlaku untuk setiap rumah yang Anda sewakan pada tahun tersebut.

Pasangan suami istri perlu memperhatikan aturan kepemilikan. Rumah yang dimiliki 50:50 dikenakan pajak setengah pada masing-masing pemilik, bahkan jika seluruh sewa dibayarkan ke satu rekening.

Hanya untuk tujuan edukasi — bukan nasihat pajak, hukum, atau investasi. Konfirmasikan dengan profesional berlisensi.

Yang harus dilakukan selanjutnya

• Opsi mana pun yang Anda pilih, simpan laporan bunga hipotek bank Anda selama setidaknya lima tahun untuk mendukung klaim bunga; menyimpan perjanjian sewa bersama dokumen tersebut adalah praktik yang baik.
• Jika Anda dapat mengklaim biaya aktual, simpan faktur untuk perbaikan, asuransi, dan pemeliharaan selama lima tahun.
• Sebelum Anda mengajukan, bandingkan biaya aktual Anda selain bunga dengan 15% dari sewa bruto Anda.
• Mintalah pengacara properti atau profesional keuangan terverifikasi untuk memeriksa posisi Anda: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
• Temukan tim manajemen properti terverifikasi untuk menangani perbaikan dan menyimpan dokumen: https://proprkey.com/en/pros?segment=operations

Sitasi

• Penyederhanaan Klaim Biaya Sewa untuk Individu (Edisi Ketiga) — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — 2026-01-30 — diakses 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/e-tax/e-tax-guide_iit_simplification_of_claim_of_rental_expenses_for_individuals.pdf?sfvrsn=5c9d3143_7
• Panduan Cepat untuk e-Filer, Tahun Penilaian 2026 — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — diakses 2026-10-19 — https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/uploadedfiles/pdf/4a-quick-guide-for-e-filers-2.pdf?sfvrsn=ffaae252_18
• Penghasilan dari properti yang disewakan — Inland Revenue Authority of Singapore — Staf — diakses 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not/income-from-property-rented-out