概要

マレーシア内国歳入庁（LHDN）によると、マレーシアでは1976年不動産利得税法に基づき、マレーシア国内の不動産売却による利得に対して不動産利得税（RPGT）が課されます。税率は売主が誰か、またその物件をどれだけの期間保有していたかによって決まります。2022年1月1日以降の処分については、市民および永住権保持者は3年以内の売却で30%、4年目で20%、5年目で15%、6年目以降は課税されません。市民でも永住権を持たない非市民は、最初の5年間は30%、それ以降は10%を支払います。

買主はまた、価格の一部を留保し、売却から60日以内にLHDNへ納付する必要があり、その率は売主に応じて3%、5%、または7%です。

マレーシアの不動産売主にとっての意味

2022年以降の処分に対するRPGT税率

売却時期市民、永住権保持者（第I部）マレーシア企業、受託者（第II部）非市民、外国企業（第III部）
2年以内30%30%30%
3年目30%30%30%
4年目20%20%30%
5年目15%15%30%
6年目以降0%10%10%

出典：LHDN、RPGT税率（2026年6月23日更新）。

LHDNは第I部の表を、第II部および第III部に該当する者「以外のすべての処分者」、例えばマレーシア国民の個人に適用します。第III部は、市民でも永住権保持者でもない個人、そうした人々の遺産、およびマレーシアで設立されていない企業を対象とします。

利益の計算方法

LHDNのRPGTガイドでは、利益を処分価格から取得価格を差し引いたものと定義しています。処分価格とは、売却対価から、物件の価値を高めるまたは維持する作業などの許容費用を差し引き、さらに弁護士費用、印紙税、手数料などの売却費用を差し引いたものです。取得価格とは、支払った金額に購入費用を加え、物件の損傷に対して受け取った補償や保険金を差し引いたものです。

買主が支払う留保金

LHDNによると、買主は処分から60日以内に価格の一部をLHDNに支払わなければなりません：

  • 市民、永住者、およびマレーシア企業の場合、ほとんどのケースで3%；
  • マレーシア企業および3年以内に売却する受託者の場合、5%；
  • 永住者でない非市民、その遺産、およびマレーシア以外で設立された企業の場合、7%。

留保金は前払いであり、最終的な税額ではありません。2025年1月1日以降の処分については、RPGTは自己申告制で運用されます：売主が申告書で税額を計算し、納付すべき税額または残額は処分から90日以内に支払わなければならないとLHDNは述べています。申告書自体が査定として扱われるため、別途の査定通知は発行されません。

一般的な免税

LHDNは以下の軽減措置を挙げています：市民または永住者に対する私有住宅の利益に関する一生に一度の免税（同法第8条）；個人に対するRM10,000または課税対象利益の10%のいずれか大きい方の免税；および贈与者がマレーシア市民である場合の、配偶者間、親子間、または祖父母と孫の間の贈与に対する無利益・無損失の取扱い。それぞれに条件があるため、適用する前に確認してください。

申告

売主は不動産についてForm CKHT 1Aを、買主はForm CKHT 2Aを、いずれも処分から60日以内にMyTaxのe-CKHTを通じて提出します。書類は7年間保管してください。LHDNは、不動産を事業として売買する者はRPGTではなく所得税の対象となると注記しています。

例示：同じフラットを5年目と6年目に売却した場合

例示のみ。 ある国民がフラットでRM200,000の課税対象利得を得たとします。5年目に売却した場合、15%のRPGTはRM30,000です。6年目に売却した場合、それはゼロです。同じ利得を持つ外国人所有者は、5年目にRM60,000、6年目以降はRM20,000を支払います。各種免除によりこれらの金額は減額されることがあります。

FAQ

2026年のマレーシア国民のRPGT税率は？ 3年以内は30%、4年目は20%、5年目は15%、6年目以降は0%です。 外国人が支払うのは？ 最初の5年間は30%、6年目以降は10%です。 買主は外国人売主からいくら保留しますか？ 価格の7%で、60日以内にLHDNへ支払われます。

教育目的のみ — 税務、法律、投資に関する助言ではありません。資格を持つ専門家に確認してください。

次にすべきこと

  • 取得日を特定し、売却日を設定する前に年数を数えてください。該当する区分が税率を決めます。
  • 購入費用、改良費用、売却費用の領収書を保管してください。それらは利得を減らします。
  • 一生に一度の居住用不動産免除を利用する前に、それが自分にまだ適用されるか確認してください。
  • 検証済みの税務アドバイザーまたは弁護士に計算を依頼してください：https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 販売中の住宅を比較してください：https://proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy

引用

譲渡人による留保および送金 — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ CKHT自己評価システムの概要 — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ RPGT免除 — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ 譲渡価格が取得価格と等しいとみなされる場合 — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ 不動産譲渡益税（RPGT）税率 — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — スタッフ — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / 不動産譲渡益税（概要電子書籍） — マレーシア内国歳入庁（LHDN） — スタッフ — 日付なし — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf