ទិដ្ឋភាពទូទៅ
ម្ចាស់អចលនទ្រព្យគ្រប់រូបនៅក្នុងប្រទេសជប៉ុន—បុគ្គល ក្រុមហ៊ុន ឬអ្នកវិនិយោគបរទេសដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅ—ប្រឈមមុខនឹងពន្ធអចលនទ្រព្យប្រចាំឆ្នាំសំខាន់ៗចំនួនពីរ៖ ពន្ធលើទ្រព្យសកម្មថេរ (kotei shisan zei, 固定資産税) និងពន្ធផែនការទីក្រុង (toshi keikaku zei, 都市計画税)។ ពន្ធទាំងពីរនេះត្រូវបានដាក់ប្រមូលដោយរដ្ឋបាលមូលដ្ឋាននៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា ជារៀងរាល់ឆ្នាំ ដោយផ្អែកលើតម្លៃវាយតម្លៃតាមច្បាប់។ ទាំងនេះគឺជាការចំណាយលើការកាន់កាប់ដដែលៗ ដែលត្រូវបង់ជារៀងរាល់ឆ្នាំ ដោយមិនគិតពីការបង្កើតប្រាក់ចំណូល និងឯករាជ្យពីពន្ធលើប្រាក់ចំណូលជាតិលើថ្លៃឈ្នួល ឬប្រាក់ចំណេញពីដើមទុន។
ប្រព័ន្ធវាយតម្លៃ Rosenka (វដ្តបីឆ្នាំ)
មូលដ្ឋាននៃការវាយតម្លៃសម្រាប់ពន្ធទាំងពីរគឺតម្លៃវាយតម្លៃតាមច្បាប់ ដែលត្រូវបានគេស្គាល់ជាភាសាជប៉ុនថា rosenka (路線価)។ ត្រូវបានចេញផ្សាយដោយទីភ្នាក់ងារពន្ធដារជាតិ rosenka កំណត់តម្លៃដីវាយតម្លៃក្នុងមួយម៉ែត្រការ៉េ តាមបណ្តោយផ្លូវ ឬតំបន់ដែលបានកំណត់ទូទាំងប្រទេស។ ការវាយតម្លៃពេញលេញត្រូវបានធ្វើឡើងជាប្រព័ន្ធតែម្តងគត់រៀងរាល់បីឆ្នាំម្តង តាមរយៈដំណើរការស្ទង់មតិ និងវាយតម្លៃរាងកាយ ដោយលទ្ធផលបម្រើជាមូលដ្ឋានពន្ធសម្រាប់វដ្តបីឆ្នាំទាំងមូល។
ការវាយតម្លៃឡើងវិញពេញលេញថ្មីបំផុតត្រូវបានធ្វើឡើងនៅឆ្នាំ 2025 ដោយមានប្រសិទ្ធភាពសម្រាប់ឆ្នាំ 2026, 2027 និង 2028។ ការវាយតម្លៃឡើងវិញនឹងមិនកើតឡើងទេរហូតដល់ឆ្នាំ 2029 លើកលែងតែមានការផ្លាស់ប្តូរការប្រើប្រាស់ ការបែងចែកដី ឬការផ្លាស់ប្តូររចនាសម្ព័ន្ធធំដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ បង្កឱ្យមានការកែតម្រូវបណ្តោះអាសន្ន។ rosenka ឆ្នាំ 2025 បានឆ្លុះបញ្ចាំងពីការកើនឡើងជាមធ្យមទូទាំងប្រទេសនៃដីលំនៅដ្ឋាន 4.3% ធៀបនឹងឆ្នាំ 2022 ដោយតំបន់ 23 នៃទីក្រុងតូក្យូមាន 7.8% និងទីក្រុងអូសាកាមាន 6.1%។ តម្លៃ rosenka តែងតែទាបជាងតម្លៃទីផ្សារ—ដីលំនៅដ្ឋានក្នុងទីក្រុងជាធម្មតាមានចន្លោះពី 60–80% នៃតម្លៃលក់ពិតប្រាកដ ដែលកាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធជាក់ស្តែង។
អត្រាពន្ធ៖ 1.4% ពន្ធលើទ្រព្យសកម្មថេរ + 0.3% ពន្ធផែនការទីក្រុង
ពន្ធលើទ្រព្យសកម្មថេរត្រូវបានដាក់ប្រមូលតាមអត្រាស្តង់ដារជាតិ 1.4% លើតម្លៃវាយតម្លៃសរុប (ដីបូកនឹងសំណង់)។ ទីក្រុងធំៗស្ទើរតែទាំងអស់អនុវត្តអត្រាស្តង់ដារ 1.4%។ ពន្ធផែនការទីក្រុងត្រូវបានកំណត់អតិបរមានៅ 0.3% ហើយអនុវត្តតែចំពោះអចលនទ្រព្យដែលស្ថិតនៅក្នុងតំបន់ផែនការទីក្រុងដែលបានកំណត់ ដែលគ្របដណ្តប់លើដីទីក្រុង និងជាយក្រុងភាគច្រើន។ ដីជនបទដាច់ស្រយាល និងតំបន់ឧស្សាហកម្មនៅខាងក្រៅព្រំដែនផែនការមេត្រូវបានលើកលែង។
រួមបញ្ចូលគ្នា អត្រាអតិបរមាតាមច្បាប់លើអចលនទ្រព្យក្នុងទីក្រុងគឺ 1.7% នៃតម្លៃ rosenka ទោះបីជាការកាត់បន្ថយពន្ធលើដីលំនៅដ្ឋានតាមកម្រិតកាត់បន្ថយយ៉ាងច្រើនក៏ដោយ។ សម្រាប់ដីទំហំតូច (200 ម៉ែត្រការ៉េ ឬតិចជាងនេះ) តម្លៃដីវាយតម្លៃត្រូវបានកាត់បន្ថយមួយភាគប្រាំមួយសម្រាប់ពន្ធលើទ្រព្យសកម្មថេរ និងពីរភាគបីសម្រាប់ពន្ធផែនការទីក្រុង។ សម្រាប់ផ្នែកលំនៅដ្ឋានដែលលើសពី 200 ម៉ែត្រការ៉េ (រហូតដល់ទំហំដានអាគារ × 10) ការកាត់បន្ថយមួយភាគបីត្រូវបានអនុវត្តចំពោះទាំងពីរ។ ឥទ្ធិពលជាក់ស្តែងលើដីទីក្រុងធម្មតាទំហំ 120 ម៉ែត្រការ៉េ គឺអត្រារួមប្រសិទ្ធភាពប្រហែល 0.35–0.45% នៃតម្លៃវាយតម្លៃសរុប មុនពេលរំលោះសំណង់។
រំលោះសំណង់៖ RC ធៀបនឹងឈើ
តម្លៃវាយតម្លៃនៃការកែលម្អថយចុះជារៀងរាល់ឆ្នាំ តាមតារាងរំលោះតាមច្បាប់ដែលប្រែប្រួលទៅតាមវិធីសាស្ត្រសាងសង់។ សម្រាប់សំណង់ RC និង SRC—អាផាតមិន និងខុនដូខ្ពស់ៗ—អាយុកាលប្រើប្រាស់តាមច្បាប់គឺ 47 ឆ្នាំ។ រំលោះដើរតាមវិធីសាស្ត្រសមតុល្យថយចុះ 200% ដំបូង បន្ទាប់មកប្តូរទៅជាបន្ទាត់ត្រង់ក្នុងឆ្នាំចុងក្រោយ។ អាគារ RC បាត់បង់តម្លៃសំណង់វាយតម្លៃប្រហែល 3.5–4.5% ជារៀងរាល់ឆ្នាំសម្រាប់រយៈពេល 15 ឆ្នាំដំបូង បន្ទាប់មកថយចុះ ដោយមានកម្រិតសំណល់ 15–20% សម្រាប់អាគារដែលថែទាំល្អ។
សម្រាប់សំណង់ឈើ រួមទាំងផ្ទះឯករាជ្យ និងផ្ទះប្រពៃណី machiya អាយុកាលប្រើប្រាស់តាមច្បាប់គឺ 22 ឆ្នាំ ជាមួយនឹងការថយចុះប្រចាំឆ្នាំខ្ពស់ជាង 6–7% ក្នុងទសវត្សរ៍ដំបូង ដែលឆ្លុះបញ្ចាំងពីអាយុកាលរចនាសម្ព័ន្ធខ្លីជាង និងហានិភ័យអគ្គីភ័យខ្ពស់ជាង។ រំលោះរចនាសម្ព័ន្ធក្រោម rosenka គឺឯករាជ្យពីការកាត់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល—អចលនទ្រព្យអាចត្រូវបានរំលោះពេញលេញសម្រាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ខណៈពេលដែលនៅតែមានតម្លៃវាយតម្លៃវិជ្ជមាន។
ការធូរស្រាលរយៈពេល 5 ឆ្នាំសម្រាប់ NPO និងក្រុមហ៊ុនចាប់ផ្តើមអាជីវកម្ម
ក្រមពន្ធផ្តល់ការធូរស្រាលរយៈពេលប្រាំឆ្នាំសម្រាប់ពីរប្រភេទ ដែលត្រូវបានបន្តក្រោមកំណែទម្រង់ឆ្នាំ 2024 និងមានប្រសិទ្ធភាពរហូតដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមីនា ឆ្នាំ 2030។ សម្រាប់ NPO ដែលបានចុះបញ្ជី (tokutei hieiri katsudo hojin) ការលើកលែងពេញលេញរយៈពេលប្រាំឆ្នាំអនុវត្តចំពោះដី និងអាគារដែលប្រើប្រាស់សម្រាប់សកម្មភាពដែលមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់—សុខុមាលភាពសង្គម មជ្ឈមណ្ឌលសហគមន៍ ការថែទាំកុមារ ការស្រាវជ្រាវផលប្រយោជន៍សាធារណៈ។ តម្រូវឱ្យដាក់ពាក្យក្នុងរយៈពេល 90 ថ្ងៃគិតចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ជាមួយនឹងភស្តុតាងនៃសកម្មភាពផលប្រយោជន៍សាធារណៈ 80% ឬច្រើនជាងនេះ។
សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនចាប់ផ្តើមអាជីវកម្មដែលមានការបញ្ជាក់—ក្រុមហ៊ុនដែលមានអាយុក្រោម 10 ឆ្នាំដែលបំពេញតាមលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនវានុវត្តន៍—ការលើកលែងពេញលេញរយៈពេលប្រាំឆ្នាំអនុវត្តចំពោះការិយាល័យ មន្ទីរពិសោធន៍ និងកន្លែងផលិតគំរូ ដោយកំណត់ត្រឹម ¥500 លានក្នុងមួយក្រុម ជាមួយនឹងបទប្បញ្ញត្តិដកហូតវិញរយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំ។
ការព្យាបាលផ្ទះវិស្សមកាល (Bessou) ជាផ្ទះទីពីរ
ភាពខុសគ្នាដ៏សំខាន់មួយបំបែកលំនៅដ្ឋានសំខាន់ពីលំនៅដ្ឋានបន្ទាប់បន្សំ ឬផ្ទះវិស្សមកាល (bessou, 別荘) ទាក់ទងនឹងលក្ខណៈសម្បត្តិនៃការកាត់បន្ថយពន្ធលើដីលំនៅដ្ឋាន។ ក្រោមការអនុវត្តរដ្ឋបាល អចលនទ្រព្យមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការកាត់បន្ថយលំនៅដ្ឋានខ្នាតតូច លុះត្រាតែត្រូវបានកំណត់ថាជាលំនៅដ្ឋានដែលបានចុះបញ្ជី juminhyo (住民票) របស់អ្នកជាប់ពន្ធ។ អចលនទ្រព្យបន្ទាប់បន្សំ រួមទាំងផ្ទះវិស្សមកាលនៅតំបន់រមណីយដ្ឋានដូចជា Karuizawa, Niseko, Atami ឬ Izu ត្រូវបានដកចេញយ៉ាងច្បាស់លាស់ពីប្រព័ន្ធកាត់បន្ថយ ដោយមិនគិតពីភាពញឹកញាប់នៃការប្រើប្រាស់របស់ម្ចាស់ឡើយ។ ផលប៉ះពាល់គឺធំធេងណាស់ ដោយការទទួលខុសត្រូវពន្ធប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់ bessou ច្រើនតែខ្ពស់ជាង 3–4 ដងបើធៀបនឹងលំនៅដ្ឋានសំខាន់ដែលស្មើ។ រដ្ឋបាលក្រុងរមណីយដ្ឋានមួយចំនួន រួមទាំង Niseko និង Karuizawa បន្ថែមការគិតថ្លៃបន្ថែម 20–30% លើផ្ទះទីពីរដែលទំនេរលើសពី 300 ថ្ងៃក្នុងមួយឆ្នាំ។
ពន្ធមរតក៖ ច្បាប់ 80% នៃ Rosenka និងការគ្របដណ្តប់ប្រាក់កម្ចី
ប្រព័ន្ធ rosenka ក៏គ្រប់គ្រងការវាយតម្លៃអចលនទ្រព្យសម្រាប់គោលបំណងពន្ធមរតក (souzoku zei, 相続税) ផងដែរ។ ក្រោមច្បាប់ពន្ធមរតក ដីត្រូវបានវាយតម្លៃតាម rosenka នៅថ្ងៃទទួលមរតក ដោយអនុវត្តការបញ្ចុះតម្លៃ 20%—"ច្បាប់ 80% នៃ rosenka"។ រួមផ្សំជាមួយនឹងការបញ្ចុះតម្លៃទីផ្សារពីកំណើត 20–40% របស់ rosenka ការវាយតម្លៃដីសម្រាប់មរតកជាធម្មតាធ្លាក់ចុះ 48–64% ក្រោមតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌ ដែលជាអត្ថប្រយោជន៍ដ៏មានន័យបើធៀបនឹងទ្រព្យសកម្មដែលវាយតម្លៃ 100% នៃទីផ្សារ។
ក្របខ័ណ្ឌនេះគាំទ្រដល់យុទ្ធសាស្ត្ររៀបចំផែនការ "ការគ្របដណ្តប់ប្រាក់កម្ចី 80% នៃ rosenka"៖ ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានអចលនទ្រព្យជាមួយនឹងបំណុលដែលមិនមានសិទ្ធិទាមទារតប ឬមានសិទ្ធិទាមទារតបមានកំណត់។ ដោយសារបំណុលត្រូវបានកាត់ចេញ 100% នៃតម្លៃមុខ ខណៈដែលទ្រព្យសកម្មមានតម្លៃបញ្ចុះ 36–52% ពីទីផ្សារ ផលប័ត្រដែលប្រើអានុភាពអាចកាត់បន្ថយ ឬលុបបំបាត់ទ្រព្យសម្បត្តិសុទ្ធដែលត្រូវជាប់ពន្ធបានយ៉ាងច្រើន។ តម្រូវឱ្យមានការរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធដោយប្រុងប្រយ័ត្ន៖ លក្ខខណ្ឌសមហេតុផលពាណិជ្ជកម្ម វត្ថុបញ្ចាំពិតប្រាកដ ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុដែលមានឯកសារ—មិនមែនការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីរវាងភាគីពាក់ព័ន្ធទេ ដែល NTA តែងតែប្រឈមមុខ។
ប្រតិទិនទូទាត់៖ ការទូទាត់ជាមុនខែកុម្ភៈ និង 4 បញ្ញត្តិ
�ិក្ក័យប័ត្រពន្ធលើទ្រព្យសកម្មថេរ និងពន្ធផែនការទីក្រុងត្រូវបានបញ្ចូលគ្នាទៅជាសេចក្តីជូនដំណឹងប្រចាំឆ្នាំតែមួយ ដែលចេញនៅចុងខែមេសា ឬដើមខែឧសភា ទៅកាន់អាសយដ្ឋានដែលបានចុះបញ្ជីរបស់ម្ចាស់ ដែលគ្របដណ្តប់លើបំណុលដែលកើតឡើងនៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា។ កាលបរិច្ឆេទកំណត់តាមច្បាប់ចំនួនបួនត្រូវបានអនុវត្តជារៀងរាល់ឆ្នាំ៖ ការទូទាត់ជាមុនក្នុងខែកុម្ភៈ បន្ទាប់មកបញ្ញត្តិខែមេសា ខែកក្កដា និងខែធ្នូ។ កាលបរិច្ឆេទពិតប្រាកដប្រែប្រួលទៅតាមរដ្ឋបាលក្រុង ដោយកែតម្រូវសម្រាប់ចុងសប្តាហ៍ និងថ្ងៃឈប់សម្រាក។
ម្ចាស់អាចបង់ទាំងស្រុងតាមកាលបរិច្ឆេទខែកុម្ភៈ ឬជាបួនបញ្ញត្តិ ដោយគ្មានការបញ្ចុះតម្លៃសម្រាប់ការទូទាត់មុន និងគ្មានការគិតការប្រាក់បន្ថែមសម្រាប់ការប្រើប្រាស់បញ្ញត្តិ ដរាបណាបំពេញតាមកាលកំណត់។ ម្ចាស់បរទេសដែលមិនមែនជាអ្នករស់នៅ ដោយគ្មានអាសយដ្ឋាននៅប្រទេសជប៉ុន ត្រូវតែតែងតាំងភ្នាក់ងារពន្ធដារដែលរស់នៅ (kouzei dairinin, 納税代理人) ដើម្បីទទួលសេចក្តីជូនដំណឹង និងសម្រួលការទូទាត់។ វិក្ក័យប័ត្រពន្ធមិនត្រូវបានផ្ញើទៅក្រៅប្រទេសទេ។ ការខកខានតែងតាំងភ្នាក់ងារក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃគិតចាប់ពីការទិញអាចបណ្តាលឱ្យមានការពិន័យ ឬការប្រមូលបង្កើនល្បឿន។ ការពិន័យយឺតយ៉ាវកើតឡើងក្នុងអត្រា 2.5% ក្នុងមួយឆ្នាំសម្រាប់រយៈពេលពីរខែដំបូង និង 8.7% បន្ទាប់ពីនោះ ដោយរួមបញ្ចូលប្រចាំថ្ងៃ។