សេចក្តីសង្ខេប
ម៉ាឡេស៊ីគិតពន្ធលើប្រាក់ចំណេញពីអចលនទ្រព្យពិត (RPGT) លើប្រាក់ចំណេញពីការលក់អចលនទ្រព្យនៅម៉ាឡេស៊ី ក្រោមច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញពីអចលនទ្រព្យពិត ឆ្នាំ 1976 ដោយយោងតាមក្រុមប្រឹក្សាចំណូលក្នុងស្រុកម៉ាឡេស៊ី (LHDN)។ អត្រាពន្ធអាស្រ័យលើអ្នកលក់ និងរយៈពេលដែលពួកគេកាន់កាប់អចលនទ្រព្យ។ សម្រាប់ការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2022 ពលរដ្ឋ និងអ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍បង់ 30% លើការលក់ក្នុងរយៈពេលបីឆ្នាំ 20% ក្នុងឆ្នាំទីបួន 15% ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំ និងគ្មានអ្វីទាំងអស់ចាប់ពីឆ្នាំទីប្រាំមួយតទៅ។ អ្នកដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋ និងមិនមែនជាអ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍បង់ 30% សម្រាប់រយៈពេលប្រាំឆ្នាំដំបូង និង 10% បន្ទាប់ពីនោះ។
អ្នកទិញក៏ត្រូវទប់ទល់នឹងផ្នែកមួយនៃតម្លៃ ហើយបង់វាទៅ LHDN ក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការលក់ ក្នុងអត្រា 3%, 5% ឬ 7% អាស្រ័យលើអ្នកលក់។
អត្ថន័យសម្រាប់អ្នកលក់អចលនទ្រព្យនៅម៉ាឡេស៊ី
អត្រា RPGT សម្រាប់ការផ្ទេរកម្មសិទ្ធិចាប់ពីឆ្នាំ 2022
| ពេលអ្នកលក់ | ពលរដ្ឋ អ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍ (ផ្នែកទី I) | ក្រុមហ៊ុនម៉ាឡេស៊ី អ្នកគ្រប់គ្រងទ្រព្យ (ផ្នែកទី II) | អ្នកដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋ ក្រុមហ៊ុនបរទេស (ផ្នែកទី III) |
|---|---|---|---|
| ក្នុងរយៈពេល 2 ឆ្នាំ | 30% | 30% | 30% |
| ក្នុងឆ្នាំទី 3 | 30% | 30% | 30% |
| ក្នុងឆ្នាំទី 4 | 20% | 20% | 30% |
| ក្នុងឆ្នាំទី 5 | 15% | 15% | 30% |
| ឆ្នាំទី 6 និងបន្ទាប់ | 0% | 10% | 10% |
ប្រភព៖ LHDN អត្រា RPGT (ធ្វើបច្ចុប្បន្នភាព 23 មិថុនា 2026)។
LHDN អនុវត្តតារាងផ្នែកទី I ចំពោះ "អ្នកផ្ទេរកម្មសិទ្ធិណាមួយក្រៅពី" អ្នកដែលមាននៅក្នុងផ្នែកទី II និងទី III ឧទាហរណ៍ បុគ្គលដែលជាពលរដ្ឋម៉ាឡេស៊ី។ ផ្នែកទី III គ្របដណ្តប់លើបុគ្គលដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋ និងមិនមែនជាអ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍ ទ្រព្យសម្បត្តិរបស់បុគ្គលបែបនោះ និងក្រុមហ៊ុនដែលមិនបានបង្កើតឡើងនៅម៉ាឡេស៊ី។
របៀបគណនាការចំណេញ
ការណែនាំ RPGT របស់ LHDN កំណត់ការចំណេញថាជាតម្លៃនៃការបោះចោលដកតម្លៃនៃការទិញ។ តម្លៃនៃការបោះចោលគឺជាតម្លៃលក់ដកការចំណាយដែលអនុញ្ញាត ដូចជាការងារដែលបន្ថែម ឬរក្សាតម្លៃអចលនទ្រព្យ និងដកការចំណាយនៃការលក់ ដូចជាថ្លៃសេវាច្បាប់ ពន្ធត្រា និងកម្រៃជើងសារ។ តម្លៃនៃការទិញគឺជាអ្វីដែលអ្នកបានបង់បូកនឹងការចំណាយនៃការទិញ ដកសំណង ឬការធានារ៉ាប់រងណាមួយដែលទទួលបានសម្រាប់ការខូចខាតដល់អចលនទ្រព្យ។
ការកាត់ទុកដែលអ្នកទិញបង់
អ្នកទិញត្រូវបង់ផ្នែកមួយនៃតម្លៃទៅ LHDN ក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការបោះចោល LHDN និយាយថា៖
- 3% សម្រាប់ពលរដ្ឋ អ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍ និងក្រុមហ៊ុនម៉ាឡេស៊ី ក្នុងករណីភាគច្រើន;
- 5% សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនម៉ាឡេស៊ី និងអ្នកគ្រប់គ្រងទ្រព្យដែលលក់ក្នុងរយៈពេលបីឆ្នាំ;
- 7% សម្រាប់អ្នកដែលមិនមែនជាពលរដ្ឋដែលមិនមែនជាអ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍ អចលនទ្រព្យរបស់ពួកគេ និងក្រុមហ៊ុនដែលមិនបានបង្កើតឡើងនៅម៉ាឡេស៊ី។
ការកាត់ទុកគឺជាការបង់ប្រាក់ជាមុន មិនមែនជាពន្ធចុងក្រោយទេ។ សម្រាប់ការបោះចោលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ឆ្នាំ 2025 RPGT ដំណើរការលើការវាយតម្លៃដោយខ្លួនឯង៖ អ្នកលក់គណនាពន្ធក្នុងការប្រកាស ហើយពន្ធ ឬសមតុល្យដែលត្រូវបង់ណាមួយត្រូវបង់ក្នុងរយៈពេល 90 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការបោះចោល LHDN និយាយថា។ គ្មានសេចក្តីជូនដំណឹងវាយតម្លៃដាច់ដោយឡែកត្រូវបានចេញទេ ព្រោះការប្រកាសខ្លួនវាត្រូវបានចាត់ទុកជាការវាយតម្លៃ។
ការលើកលែងទូទៅ
LHDN រាយបញ្ជីការធូរស្រាលទាំងនេះ៖ ការលើកលែងម្តងក្នុងមួយជីវិតលើការចំណេញពីលំនៅឯកជនសម្រាប់ពលរដ្ឋ ឬអ្នកស្រុកអចិន្ត្រៃយ៍ (មាត្រា 8 នៃច្បាប់); ការលើកលែងសម្រាប់បុគ្គលចំនួន RM10,000 ឬ 10% នៃការចំណេញដែលត្រូវគិតពន្ធ តាមចំនួនណាដែលធំជាង; និងការចាត់ទុកគ្មានការចំណេញ គ្មានការខាតបង់សម្រាប់អំណោយរវាងប្តីប្រពន្ធ ឪពុកម្តាយ និងកូន ឬជីដូនជីតា និងចៅ ដែលអ្នកផ្តល់អំណោយជាពលរដ្ឋម៉ាឡេស៊ី។ នីមួយៗមានលក្ខខណ្ឌ ដូច្នេះសូមពិនិត្យមើលពួកវាមុនពេលអ្នកពឹងផ្អែកលើមួយ។
ការដាក់លិខិត
អ្នកលក់ដាក់ទម្រង់ CKHT 1A សម្រាប់អចលនទ្រព្យ ហើយអ្នកទិញដាក់ទម្រង់ CKHT 2A ទាំងពីរក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃបន្ទាប់ពីការបោះបង់កាន់កាប់ តាមរយៈ e-CKHT នៅលើ MyTax។ រក្សាឯកសារទុករយៈពេលប្រាំពីរឆ្នាំ។ LHDN កត់សម្គាល់ថា បុគ្គលដែលធ្វើពាណិជ្ជកម្មអចលនទ្រព្យជាអាជីវកម្ម ត្រូវបង់ពន្ធក្រោមពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ជំនួសឱ្យ RPGT។
ឧទាហរណ៍៖ ផ្ទះល្វែងដូចគ្នាដែលលក់ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំ និងឆ្នាំទីប្រាំមួយ
ឧទាហរណ៍តែប៉ុណ្ណោះ។ ពលរដ្ឋម្នាក់ទទួលបានចំណេញជាប់ពន្ធ RM200,000 លើផ្ទះល្វែងមួយ។ ប្រសិនបើលក់ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំ RPGT អត្រា 15% គឺ RM30,000។ ប្រសិនបើលក់ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំមួយ គឺសូន្យ។ ម្ចាស់ជនបរទេសដែលមានចំណេញដូចគ្នា បង់ RM60,000 ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំ និង RM20,000 ចាប់ពីឆ្នាំទីប្រាំមួយ។ ការលើកលែងអាចកាត់បន្ថយតួលេខទាំងនេះ។
សំណួរញឹកញាប់
តើអត្រា RPGT សម្រាប់ពលរដ្ឋម៉ាឡេស៊ីក្នុងឆ្នាំ 2026 គឺប៉ុន្មាន? 30% ក្នុងរយៈពេលបីឆ្នាំ 20% ក្នុងឆ្នាំទីបួន 15% ក្នុងឆ្នាំទីប្រាំ និង 0% ចាប់ពីឆ្នាំទីប្រាំមួយ។ តើជនបរទេសបង់ប៉ុន្មាន? 30% សម្រាប់ប្រាំឆ្នាំដំបូង និង 10% ចាប់ពីឆ្នាំទីប្រាំមួយ។ តើអ្នកទិញកាន់កាប់ប៉ុន្មានពីអ្នកលក់ជនបរទេស? 7% នៃតម្លៃ ដែលបង់ទៅ LHDN ក្នុងរយៈពេល 60 ថ្ងៃ។
សម្រាប់ការអប់រំតែប៉ុណ្ណោះ — មិនមែនជាដំបូន្មានពន្ធ ច្បាប់ ឬវិនិយោគទេ។ សូមបញ្ជាក់ជាមួយអ្នកជំនាញដែលមានអាជ្ញាបណ្ណ។
អ្វីដែលត្រូវធ្វើបន្ទាប់
- ស្វែងរកកាលបរិច្ឆេទទិញរបស់អ្នក ហើយរាប់ឆ្នាំមុនពេលអ្នកកំណត់កាលបរិច្ឆេទលក់។ ក្រុមដែលអ្នកស្ថិតនៅកំណត់អត្រា។
- រក្សាបង្កាន់ដៃសម្រាប់ថ្លៃទិញ ការកែលម្អ និងថ្លៃលក់។ ពួកវាកាត់បន្ថយចំណេញ។
- ពិនិត្យថាតើការលើកលែងលំនៅដ្ឋានម្តងក្នុងមួយជីវិតនៅតែអនុវត្តចំពោះអ្នកឬអត់ មុនពេលអ្នកប្រើវា។
- សួរទីប្រឹក្សាពន្ធ ឬមេធាវីដែលបានផ្ទៀងផ្ទាត់ ដើម្បីគណនាតួលេខ៖ proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- ប្រៀបធៀបផ្ទះសម្រាប់លក់៖ proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
ឯកសារយោង
ការកាត់ទុក និងការផ្ទេរប្រាក់ដោយអ្នកទទួលបាន — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ សេចក្តីផ្តើមអំពីប្រព័ន្ធវាយតម្លៃខ្លួនឯង CKHT — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ ការលើកលែង RPGT — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ តម្លៃលក់ដែលត្រូវចាត់ទុកថាស្មើនឹងតម្លៃទិញ — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ អត្រាពន្ធលើចំណេញពីអចលនទ្រព្យ (RPGT) — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — បុគ្គលិក — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / ពន្ធលើចំណេញពីអចលនទ្រព្យ (សៀវភៅអេឡិចត្រូនិកសង្ខេប) — ក្រុមប្រឹក្សាពន្ធដារក្នុងប្រទេសម៉ាឡេស៊ី (LHDN) — បុគ្គលិក — n.d. — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf