요약

말레이시아는 1976년 부동산 이득세법(Real Property Gains Tax Act 1976)에 따라 말레이시아 부동산 매각으로 발생한 이득에 대해 부동산 이득세(RPGT)를 부과한다고 말레이시아 국세청(LHDN)은 밝힙니다. 세율은 누가 매도하는지와 해당 부동산을 얼마나 오래 보유했는지에 따라 달라집니다. 2022년 1월 1일 이후 처분의 경우, 시민권자와 영주권자는 3년 이내 매각 시 30%, 4년 차에 20%, 5년 차에 15%, 6년 차부터는 세금을 내지 않습니다. 시민권자가 아니며 영주권자도 아닌 사람은 처음 5년간 30%, 그 이후에는 10%를 냅니다.

매수자 또한 매매대금의 일부를 보류하여 매각일로부터 60일 이내에 LHDN에 납부해야 하며, 매도자에 따라 3%, 5% 또는 7%입니다.

말레이시아 부동산 매도자에게 의미하는 바

2022년 이후 처분에 대한 RPGT 세율

매각 시점시민권자, 영주권자 (Part I)말레이시아 법인, 수탁자 (Part II)비시민권자, 외국 법인 (Part III)
2년 이내30%30%30%
3년 차30%30%30%
4년 차20%20%30%
5년 차15%15%30%
6년 차 이후0%10%10%

출처: LHDN, RPGT 세율 (2026년 6월 23일 업데이트).

LHDN은 Part II와 Part III에 해당하는 자를 제외한 "그 밖의 모든 처분자", 예를 들어 말레이시아 시민권자인 개인에게 Part I 표를 적용합니다. Part III는 시민권자도 영주권자도 아닌 개인, 그러한 사람의 유산, 그리고 말레이시아에 설립되지 않은 법인을 포함합니다.

이익 산정 방식

LHDN의 RPGT 가이드는 이익을 처분 가격에서 취득 가격을 뺀 금액으로 정의합니다. 처분 가격은 매도 대가에서 부동산의 가치를 높이거나 유지하는 공사 등 허용 비용을 빼고, 법률 수수료, 인지세, 중개 수수료 등 매도 비용을 뺀 금액입니다. 취득 가격은 지불한 금액에 구매 비용을 더하고, 부동산 손상에 대해 받은 보상이나 보험금을 뺀 금액입니다.

매수자가 지불하는 원천징수

LHDN에 따르면, 매수자는 처분일로부터 60일 이내에 가격의 일부를 LHDN에 지불해야 합니다:

  • 대부분의 경우 시민, 영주권자 및 말레이시아 법인의 경우 3%;
  • 3년 이내에 매도하는 말레이시아 법인 및 수탁자의 경우 5%;
  • 영주권자가 아닌 비시민권자, 그들의 유산, 그리고 말레이시아에 설립되지 않은 법인의 경우 7%.

원천징수는 선납금이지 최종 세금이 아닙니다. 2025년 1월 1일 이후의 처분부터 RPGT는 자기신고 방식으로 운영됩니다: 매도자가 신고서에서 세금을 산정하며, 납부해야 할 세금이나 잔액은 처분일로부터 90일 이내에 지불해야 한다고 LHDN은 밝힙니다. 신고서 자체가 평가로 간주되므로 별도의 평가 통지서는 발행되지 않습니다.

일반적인 면제

LHDN은 다음과 같은 감면을 나열합니다: 시민 또는 영주권자의 사적 주거지 이익에 대한 생애 1회 면제(법 제8조); 개인의 경우 RM10,000 또는 과세 대상 이익의 10% 중 더 큰 금액에 대한 면제; 그리고 증여자가 말레이시아 시민인 경우 배우자 간, 부모와 자녀 간, 또는 조부모와 손자녀 간의 증여에 대한 무이익·무손실 처리. 각각 조건이 있으므로 의존하기 전에 확인하십시오.

신고

판매자는 부동산에 대해 Form CKHT 1A를, 구매자는 Form CKHT 2A를 제출하며, 둘 다 처분일로부터 60일 이내에 MyTax의 e-CKHT를 통해 제출합니다. 서류는 7년간 보관하십시오. LHDN은 부동산을 사업으로 거래하는 사람은 RPGT 대신 소득세로 과세된다고 밝히고 있습니다.

예시: 동일한 아파트를 5년차와 6년차에 매도한 경우

예시일 뿐입니다. 한 시민이 아파트에서 RM200,000의 과세 가능 이익을 얻습니다. 5년차에 매도하면 15%의 RPGT는 RM30,000입니다. 6년차에 매도하면 0입니다. 동일한 이익을 얻은 외국인 소유자는 5년차에 RM60,000을, 6년차부터는 RM20,000을 납부합니다. 면제는 이 금액을 줄일 수 있습니다.

FAQ

2026년 말레이시아 시민의 RPGT 세율은 얼마입니까? 3년 이내 30%, 4년차 20%, 5년차 15%, 6년차부터 0%입니다. 외국인은 얼마를 납부합니까? 처음 5년간 30%, 6년차부터 10%입니다. 구매자는 외국인 판매자로부터 얼마를 보류합니까? 가격의 7%이며, 60일 이내에 LHDN에 납부됩니다.

교육 목적만 해당 — 세무, 법률 또는 투자 조언이 아닙니다. 면허를 가진 전문가와 확인하십시오.

다음에 할 일

  • 취득일을 찾아 매도일을 정하기 전에 연수를 세십시오. 해당 구간이 세율을 결정합니다.
  • 구매 비용, 개선 비용 및 판매 비용의 영수증을 보관하십시오. 이는 이익을 줄여줍니다.
  • 일생에 한 번뿐인 주거용 면제를 사용하기 전에 본인에게 여전히 적용되는지 확인하십시오.
  • 검증된 세무 전문가 또는 변호사에게 계산을 요청하십시오: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 판매 중인 주택을 비교하십시오: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy

인용

양도인의 원천징수 및 송금 — 말레이시아 국세청(LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ CKHT 자기평가 시스템 소개 — 말레이시아 국세청(LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ RPGT 면제 — 말레이시아 국세청(LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ 취득가액과 동일한 것으로 간주되는 처분가액 — 말레이시아 국세청(LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ 부동산 양도차익세(RPGT) 세율 — 말레이시아 국세청(LHDN) — 직원 — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / 부동산 양도차익세(한눈에 보는 전자책) — 말레이시아 국세청(LHDN) — 직원 — n.d. — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf