요약

대만은 2016년 1월 1일 이후 취득한 주택을 매도할 때 발생하는 이익에 대해 통합 주택·토지 소득세(房地合一稅)를 부과합니다. 재무부(MOF)에 따르면 2.0으로 알려진 현행 버전은 2021년 7월 1일 이후의 매도에 적용되며 분양주택(프리세일)도 포함합니다. 세율은 매도인이 해당 부동산을 보유한 기간에 따라 달라집니다. 대만 거주 개인의 경우 2년 이내 45%, 2년 초과 5년 이하 35%, 5년 초과 10년 이하 20%, 10년 초과 15%입니다. 비거주자는 2년 이내 45%, 그 이후 35%를 납부합니다.

별도로, 내무부(MOI)에 따르면 2023년 7월 1일 발효된 토지권리균등화법 개정안은 제한적인 예외를 제외하고 분양주택 및 신축주택 구매자가 계약을 제3자에게 양도하는 것을 금지합니다.

대만 주택 구매자와 매도자에게 의미하는 바

개인에 대한 세율

보유 기간거주 개인비거주 개인
2년 이하45%45%
2년 초과 5년 이하35%35%
5년 초과 10년 이하20%35%
10년 초과15%35%

출처: MOF 남부세무국.

해당 국에 따르면, 전근과 같은 불가피한 사유로 5년 이내에 거주자가 매도하는 경우, 건설업자와 공동으로 개발한 토지를 5년 이내에 매도하는 경우, 도시재생에 참여한 후 최초로 양도하는 경우에는 대신 20%의 세율이 적용됩니다.

과세 대상 양도차익 산정 방식

재무부(MOF)에 따르면, 과세 대상 양도차익은 매도가격에서 취득원가, 관련 비용, 그리고 토지증가세를 위해 이미 산정된 토지가치증가분을 차감한 금액입니다. 취득원가에는 등기세, 인지세, 법무사 및 대행 수수료, 그리고 이후의 개량 비용이 포함될 수 있습니다. 매도 비용을 입증할 수 없는 경우, 세무서는 매도가격의 3%를 허용할 수 있으며, 상한은 NT$300,000입니다.

자가용 감면

재무부에 따르면, 자가용 주택은 과세 대상 양도차익의 첫 NT$4백만까지 비과세되고 나머지에 대해 10%가 부과됩니다. 요건을 충족하려면:

  • 본인, 배우자 또는 미성년 자녀가 해당 주택에 주민등록을 두고, 소유하며, 6년 연속 거주해야 합니다;
  • 매도 전 6년 동안 임대되거나 사업용으로 사용된 적이 없어야 합니다; 그리고
  • 본인, 배우자 및 미성년 자녀가 지난 6년 동안 해당 감면을 사용한 적이 없어야 합니다.

신고 기한

양도 등기가 완료된 다음 날부터, 또는 분양주택의 경우 계약 체결일 다음 날부터 기산하여 30일 이내에 신고하고 납부해야 합니다.

선분양 계약 규칙

2023년 7월 1일부터 체결된 선분양 및 신축 주택의 경우, 매수인은 배우자, 직계친족 또는 2촌 이내의 친족에게만 계약을 양도할 수 있으며, 또는 6개월 이상의 비자발적 실업 등 지방정부가 승인한 여섯 가지 특별한 경우에만 양도할 수 있다고 내무부(MOI)가 2023년 6월 30일 밝혔다. 그 날짜 이전에 계약한 매수인은 한 번 양도할 수 있으나, 새로운 매수인은 해당 규칙의 적용을 받는다. 개발업자는 금지된 양도에 동의하거나 이를 도울 수 없으며, 위반 시 호당 NT$500,000에서 NT$3백만의 벌금이 부과된다. 동일한 개정안은 허위 정보 유포나 가장 매매 조장 등 가격 조작에 대해 호당 NT$1백만에서 NT$5천만의 벌금을 부과한다고 내무부가 2023년 1월 10일 밝혔다.

예시: 한 건의 매매, 세 가지 보유 기간

예시일 뿐이며, 재정부(MOF) 자체 예시를 사용함. NT$1천만에 매입한 주택을 NT$1,460만에 매도하고, 중개 및 법무 수수료 NT$450,000과 토지가치증가분 NT$150,000을 적용하면 과세 대상 이익은 NT$4백만이다. 2년 이내에 매도하는 거주자는 NT$1,800,000을 납부하고, 3년 후에는 NT$1,400,000, 자가 사용 주택 요건을 충족한 6년 후에는 아무것도 납부하지 않는다.

FAQ

대만의 주택 및 토지 세율은 얼마인가? 거주자의 경우 보유 기간이 2년, 5년, 10년 또는 10년 초과인지에 따라 45%, 35%, 20% 또는 15%이다. 자가 사용 감면은 평생 한 번인가? 아니다. 본인, 배우자 또는 미성년 자녀가 지난 6년 이내에 사용한 경우 사용할 수 없다. 선분양 계약을 재판매할 수 있나? 일반적으로 2023년 7월 1일부터 체결된 계약은 가까운 가족이나 승인된 특별한 경우를 제외하고는 불가능하다.

교육 목적만 해당 — 세무, 법률 또는 투자 조언이 아니다. 공인 전문가와 확인하라.

다음에 할 일

  • 매도 날짜에 합의하기 전에 취득 날짜와 주민등록 이력을 확인하세요.
  • 취득세, 수수료 및 개선 비용에 대한 영수증을 보관하세요. 이는 과세 양도차익을 낮춰줍니다.
  • 분양권을 구매하는 경우, 계약을 완공까지 보유할 계획을 세우세요.
  • 검증된 세무사나 변호사에게 귀하의 상황을 확인받으세요: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 매매 매물을 비교하세요: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy

인용

稅制設計-個人-房地合一 (개인을 위한 통합 주택·토지세) — 중화민국 재정부 — 직원 — n.d. — www.mof.gov.tw/houseandland/multiplehtml/de144e74630c4ac59f2d84a068c889c9 輕鬆看懂房地合一稅2.0個人篇 (개인을 위한 주택·토지세 2.0) — 재정부 남부세무국 — 직원 — 2022-01-18 — www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/cb4bed2c1b084c06a6a24c62cb25aa9e?cntId=5c153f94b1a74e3ba025d23833a8fa4e 什麼是自住房地優惠稅率？(자가주택 우대세율이란 무엇인가?) — 재정부 eTax 포털 — 직원 — 2026-04-27 — www.etax.nat.gov.tw/etwmain/alien-tax-service/alien-tax-faq/28VVDQM 平均地權條例修正案三讀 (토지권리평등조례 개정안 삼독 통과) — 내정부 — 지정사무국 — 2023-01-10 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=275437 平均地權條例修正案7/1上路 (토지권리평등조례 개정안 7월 1일 시행) — 내정부 — 지정사무국 — 2023-06-30 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=281267