Ringkasan

Dikemas kini pada 8 Oktober 2026 untuk mencerminkan kadar dan peraturan semasa Jabatan Hasil Dalam Negeri (IRD).

Pembeli kediaman Hong Kong kini berhadapan dengan satu duti setem utama: duti setem ad valorem (AVD) pada kadar Skala 2. Duti tambahan yang dahulunya dikenakan kepada bukan pemastautin tetap, pembeli yang sudah memiliki rumah dan penjual semula jangka pendek tidak lagi terpakai. Duti Setem Pembeli (BSD) dan Duti Setem Khas (SSD) tidak terpakai kepada mana-mana instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 28 Februari 2024. Daripada tarikh yang sama, kadar AVD yang lebih tinggi di bawah Bahagian 1 Skala 1 telah dipinda untuk menyamai Skala 2.

Bagi perjanjian yang dilaksanakan pada atau selepas 26 Februari 2026, AVD ialah kadar rata HK$100 bagi rumah sehingga HK$4,000,000. Ia kemudian meningkat melalui jalur 1.5% hingga 4.25%. Kadar 4.25% meliputi rumah dari HK$21,739,121 hingga HK$100,000,000, dan kadar baharu 6.5% terpakai melebihi HK$109,574,470. Rumah bernilai HK$25,000,000 membayar HK$1,062,500.

Perkara utama:

  • Setiap pembeli kediaman membayar AVD pada kadar Skala 2, sama ada mereka pemastautin tetap Hong Kong (HKPR) atau sudah memiliki rumah.
  • Rumah sehingga HK$4,000,000 membayar kadar rata HK$100. Ambang tersebut ialah HK$2,000,000 sehingga Februari 2023.
  • Kadar 4.25% terpakai sehingga HK$100,000,000. Melebihi itu, pelepasan marginal membawa kepada kadar 6.5% dari HK$109,574,471.
  • BSD dan SSD dimansuhkan bagi instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 28 Februari 2024.
  • Perjanjian mesti disetem dalam tempoh 30 hari. Penyeteman lewat dikenakan kos 2, 4 atau 10 kali ganda duti.

Apa maksudnya untuk Hong Kong

AVD: satu jadual kadar untuk setiap pembeli kediaman

AVD dikenakan ke atas balasan yang dinyatakan atau nilai hartanah, yang mana lebih tinggi. Sebelum 28 Februari 2024, pembeli yang bukan HKPR, atau yang sudah memiliki hartanah kediaman di Hong Kong, membayar AVD di bawah Bahagian 1 Skala 1 pada kadar rata yang lebih tinggi. IRD mengesahkan bahawa mulai 28 Februari 2024 kadar Bahagian 1 Skala 1 "dipinda supaya sama dengan kadar AVD pada Skala 2". Dalam amalan, duti setiap pembeli hartanah kediaman kini dikira daripada jadual yang sama.

Kadar AVD untuk hartanah kediaman, instrumen yang disempurnakan pada atau selepas 26 Februari 2026:

Balasan atau nilai (yang mana lebih tinggi)AVD perlu dibayar
Sehingga HK$4,000,000HK$100
HK$4,000,001 hingga HK$4,323,780HK$100 + 20% daripada lebihan melebihi HK$4,000,000
HK$4,323,781 hingga HK$4,500,0001.50%
HK$4,500,001 hingga HK$4,935,480HK$67,500 + 10% daripada lebihan melebihi HK$4,500,000
HK$4,935,481 hingga HK$6,000,0002.25%
HK$6,000,001 hingga HK$6,642,860HK$135,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$6,000,000
HK$6,642,861 hingga HK$9,000,0003.00%
HK$9,000,001 hingga HK$10,080,000HK$270,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$9,000,000
HK$10,080,001 hingga HK$20,000,0003.75%
HK$20,000,001 hingga HK$21,739,120HK$750,000 + 10% daripada lebihan melebihi HK$20,000,000
HK$21,739,121 hingga HK$100,000,0004.25%
HK$100,000,001 hingga HK$109,574,470HK$4,250,000 + 30% daripada lebihan melebihi HK$100,000,000
HK$109,574,471 dan ke atas6.5%

Kadar peratusan dikenakan ke atas keseluruhan harga, bukan hanya pada bahagian melebihi ambang jalur. Baris "pelepasan marginal" antara jalur peratusan menghalang duti daripada melonjak secara mendadak apabila harga melintasi sempadan jalur.

Gelang 6.5% adalah baharu. IRD menyatakan bahawa kadar untuk hartanah kediaman melebihi HK$100,000,000 meningkat daripada 4.25% kepada 6.5% bagi instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 26 Februari 2026. Daripada 26 Februari 2025 hingga 25 Februari 2026, jadual adalah sama sehingga HK$21,739,120, dan 4.25% dikenakan kepada semua yang melebihi jumlah itu.

Contoh pengiraan

Semua contoh menggunakan jadual IRD di atas untuk instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 26 Februari 2026. Hasilnya adalah sama bagi pembeli HKPR kali pertama, penduduk bukan tetap dan pemilik sedia ada.

  • HK$4,000,000: pada atau di bawah ambang, jadi duti adalah tetap HK$100.
  • HK$5,000,000: dalam gelang 2.25%. HK$5,000,000 × 2.25% = HK$112,500.
  • HK$6,000,000: masih dalam gelang 2.25%. HK$6,000,000 × 2.25% = HK$135,000.
  • HK$10,000,000: dalam gelang pelepasan marginal. HK$270,000 + 10% × (HK$10,000,000 − HK$9,000,000) = HK$270,000 + HK$100,000 = HK$370,000, atau 3.7% daripada harga.
  • HK$25,000,000: dalam gelang 4.25% (HK$21,739,121 hingga HK$100,000,000). HK$25,000,000 × 4.25% = HK$1,062,500.

BSD dan SSD: dimansuhkan mulai 28 Februari 2024

IRD menyatakan bahawa di bawah Ordinan Duti Setem (Pindaan) 2024, yang diwartakan pada 19 April 2024, mana-mana instrumen yang dilaksanakan pada atau selepas 28 Februari 2024 untuk jual beli atau pemindahan hartanah kediaman tidak lagi tertakluk kepada BSD atau SSD.

  • BSD dikenakan ke atas pembelian kediaman oleh bukan HKPR dan syarikat. Kadarnya ialah 15% dari 27 Oktober 2012 hingga 24 Oktober 2023, dan 7.5% dari 25 Oktober 2023 hingga 27 Februari 2024.
  • SSD dikenakan ke atas hartanah kediaman yang dijual semula dalam tempoh 24 atau 36 bulan selepas pembelian, bergantung kepada bila ia dibeli dan dijual, pada kadar sehingga 20%.

Peraturan lama kini hanya terpakai untuk instrumen yang disempurnakan sebelum 28 Februari 2024. Untuk tujuan duti setem, sesuatu hartanah dianggap diperoleh pada tarikh perjanjian sementara. Jadi jika perjanjian sementara ditandatangani sebelum 28 Februari 2024, duti lama masih boleh terpakai walaupun perjanjian formal ditandatangani kemudian.

Duti tetap HK$100 kini meliputi rumah sehingga HK$4 juta

Duti tetap HK$100 telah dinaikkan dua kali sejak 2023. Sejarah kadar IRD menunjukkan:

  • Sehingga HK$2,000,000 untuk instrumen yang disempurnakan sebelum 11 pagi pada 22 Februari 2023
  • Sehingga HK$3,000,000 dari 11 pagi pada 22 Februari 2023 hingga 25 Februari 2025
  • Sehingga HK$4,000,000 dari 26 Februari 2025

Kerana setiap pembeli kediaman kini membayar pada kadar Skala 2, ambang HK$4,000,000 terpakai sama ada pembeli ialah pemastautin tetap atau sudah memiliki rumah. Sedikit di atas ambang, pelepasan marginal terpakai. Sebuah rumah bernilai HK$4,200,000, sebagai contoh, membayar HK$100 + 20% × HK$200,000 = HK$40,100.

Pengecualian dan pelepasan

IRD menyenaraikan pemerolehan kediaman berikut sebagai dikecualikan daripada AVD:

  • Pemindahan hartanah kepada benefisiari harta pusaka si mati di bawah wasiat atau undang-undang intestasi, atau melalui hak kemandirian
  • Pemerolehan atau pemindahan oleh atau kepada badan korporat daripada badan korporat bersekutu, tertakluk kepada syarat-syarat pelepasan dalam kumpulan
  • Penamaan saudara terdekat yang tidak memiliki mana-mana hartanah kediaman lain di Hong Kong pada masa penamaan
  • Pemerolehan atau pemindahan oleh atau kepada Kerajaan
  • Hadiah hartanah yang diterima oleh institusi kebajikan yang dikecualikan daripada cukai di bawah seksyen 88 Ordinan Cukai Pendapatan Dalam Negeri

Pemindahan antara saudara terdekat (pasangan, ibu bapa, anak-anak, adik-beradik) tidak dikecualikan. IRD menganggapnya sebagai boleh dicaj pada Skala 2.

Konsesi bayi baru lahir yang dicadangkan. Pada 16 September 2026, Ketua Eksekutif dalam Ucapan Dasar 2026 mencadangkan pengurangan AVD sehingga HK$20,000 bagi ibu bapa yang membeli hartanah kediaman dalam tempoh satu tahun sebelum atau dua tahun selepas kelahiran di Hong Kong seorang anak yang dilahirkan pada atau selepas 16 September 2026. Salah seorang ibu bapa mestilah pemastautin tetap Hong Kong (HKPR), dan ibu bapa tersebut mesti membeli bagi pihak diri sendiri. Konsesi ini bergantung kepada kelulusan rang undang-undang pindaan. Sehingga itu, IRD menyatakan AVD penuh perlu dibayar, dan ibu bapa yang layak boleh menuntut bayaran balik lebihan tersebut setelah undang-undang berkuat kuasa.

Tarikh akhir dan penalti pengecapan lewat

IRD menetapkan had masa berikut untuk pengecapan instrumen hartanah:

  • Perjanjian jual beli: dalam tempoh 30 hari selepas "tarikh berkenaan", yang lazimnya ialah tarikh perjanjian jual beli pertama (biasanya perjanjian sementara). Jika perjanjian formal dimeterai dalam tempoh 14 hari daripada perjanjian sementara, perjanjian formal tersebut mesti dicap dalam tempoh 30 hari selepas ia dimeterai.
  • Surat ikatan penyerahan hak (assignment): dalam tempoh 30 hari selepas tarikh pemeteraian. Setelah perjanjian dicap dengan AVD, surat ikatan penyerahan hak yang menyusul dikenakan duti tetap sebanyak HK$100.

Pengecapan lewat, atau kegagalan mengecap, membawa penalti di atas duti tersebut:

Kelewatan pengecapanPenalti
Tidak melebihi 1 bulan2 kali jumlah duti setem
Melebihi 1 bulan tetapi tidak melebihi 2 bulan4 kali jumlah duti setem
Apa-apa kes lain10 kali jumlah duti setem

Pemungut Hasil Setem boleh mengurangkan atau mengetepikan penalti. Permohonan untuk ini mesti dibuat secara bertulis, dengan penjelasan tentang kelewatan dan bukti sokongan, dan dikemukakan bersama permohonan penyeteman. Pembeli, penjual dan sesiapa yang menggunakan instrumen itu bertanggungan secara tanggung rentai untuk AVD, walau apa pun yang dipersetujui antara pihak-pihak itu sendiri.

Apa yang perlu dilakukan seterusnya

  • Semak tarikh pada perjanjian sementara anda terlebih dahulu. Tarikh itu menentukan jadual kadar mana yang terpakai, dengan perubahan utama pada 28 Februari 2024, 26 Februari 2025 dan 26 Februari 2026.
  • Kira AVD daripada jadual IRD, menggunakan nilai yang lebih tinggi antara harga dan nilai hartanah. Semak sama ada harga itu jatuh dalam jalur pelepasan marginal.
  • Catat dalam diari tarikh akhir penyeteman 30 hari dari perjanjian sementara. Jika terlepas, ia boleh mengakibatkan kos 2 hingga 10 kali ganda duti.
  • Jika anda sedang menantikan kelahiran anak, atau mempunyai anak pada atau selepas 16 September 2026, simpan rekod tarikh kelahiran dan tarikh pembelian sekiranya konsesi bayi baru lahir menjadi undang-undang.
  • Minta peguam Hong Kong untuk mengesahkan duti bagi struktur yang kurang lazim, seperti pembelian syarikat, beberapa unit di bawah satu perjanjian, atau penamaan.
  • Bersedia untuk mencari atau menyenaraikan hartanah di Hong Kong? Mulakan di sini: proprkey.com/en/onboarding

Petikan