Ringkasan
Cukai aset tetap Jepun (固定資産税) ialah cukai perbandaran tahunan ke atas tanah, bangunan dan aset perniagaan. Ia dikenakan kepada orang yang berdaftar sebagai pemilik pada 1 Januari, pada kadar standard 1.4% daripada nilai bercukai, menurut Kementerian Hal Ehwal Dalam Negeri dan Komunikasi (MIC); pihak berkuasa perbandaran boleh menetapkan kadar yang berbeza melalui ordinan. Di 23 wad Tokyo, Kerajaan Metropolitan Tokyo mengenakannya secara langsung dan menambah cukai perancangan bandar (都市計画税) pada 0.3% di kawasan pembandaran, menurut Biro Percukaian Tokyo.
Cukai ini berdasarkan nilai yang dinilai oleh pihak berkuasa perbandaran di bawah piawaian penilaian kebangsaan, bukan pada harga pasaran atau harga jalan cukai pusaka. Tanah dan bangunan dinilai semula setiap tiga tahun; tahun asas semasa ialah tahun fiskal 2024, jadi penilaian semula seterusnya terpakai mulai tahun fiskal 2027.
Apa maksudnya bagi pemilik hartanah di Jepun
Bagaimana bil dikira
| Langkah | Apa yang berlaku |
|---|---|
| 1. Nilai dinilai | Pihak berkuasa perbandaran menilai setiap hartanah di bawah piawaian penilaian MIC. Bangunan dinilai pada kos penggantian tolak susut nilai mengikut usia. |
| 2. Nilai bercukai | Langkah khas dan pelarasan beban mengurangkan nilai dinilai kepada asas bercukai. |
| 3. Cukai | Asas bercukai × 1.4% (cukai aset tetap), ditambah × 0.3% cukai perancangan bandar di 23 wad Tokyo. |
Sumber: MIC; Biro Percukaian Tokyo.
Pengurangan tanah kediaman
Tanah di bawah rumah dicukai pada sebahagian kecil daripada nilai dinilainya, menurut Biro Percukaian Tokyo:
| Tanah | Asas cukai aset tetap | Asas cukai perancangan bandar |
|---|---|---|
| Sehingga 200m² setiap rumah (tanah kediaman kecil) | 1/6 daripada nilai | 1/3 daripada nilai |
| Tanah kediaman melebihi itu | 1/3 daripada nilai | 2/3 daripada nilai |
Dalam sesebuah kondominium, setiap unit dikira sebagai satu rumah. Di 23 wad, cukai perancangan bandar ke atas tanah kediaman kecil juga dikurangkan separuh untuk tahun fiskal 2026. Tanah yang tiada rumah di atasnya pada 1 Januari, termasuk tanah yang sedang dibina rumah, tidak mendapat pengurangan itu, kecuali dalam pembinaan semula yang layak.
Pelarasan bebanan
Kerana penilaian boleh melonjak, nilai boleh cukai ke atas tanah meningkat secara beransur-ansur ke arah tahap penuhnya. Bagi tanah kediaman di bawah tahap penuhnya, nilai boleh cukai meningkat setiap tahun sebanyak 5% daripada nilai boleh cukai penuh, menurut Tokyo.
Rumah baharu
Rumah baharu yang memenuhi syarat keluasan lantai mendapat cukai harta tetap ke atas sehingga 120m² ruang kediaman dikurangkan separuh selama tiga tahun fiskal, atau lima tahun bagi bangunan tahan api tiga tingkat atau lebih, menurut Tokyo. Rumah tahan lama yang diperakui mendapat lima dan tujuh tahun.
Siapa yang membayar dan bila
Pemilik dalam daftar pada 1 Januari bertanggungjawab untuk keseluruhan tahun itu, walaupun hartanah itu dijual pada 2 Januari. Membahagikan cukai tahun itu antara pembeli dan penjual adalah amalan komersial yang dipersetujui antara pihak-pihak, bukan peraturan undang-undang, menurut Tokyo. Bil dihantar bersama notis pada bulan ansuran pertama dan dibayar dalam empat ansuran; di 23 wad ini jatuh pada Jun, September, Disember dan Februari. Tiada cukai dikenakan apabila tanah pemilik dalam sesebuah majlis perbandaran bernilai di bawah ¥300,000 atau bangunan di bawah ¥200,000; mulai tahun fiskal 2027 ambang bangunan meningkat kepada ¥300,000, menurut MIC.
Ilustrasi: sebuah rumah baharu di Tokyo
Ilustrasi sahaja, menggunakan contoh Tokyo sendiri. Bagi sebidang tanah 150m² bernilai ¥45 juta dengan rumah kayu baharu 100m² bernilai ¥9 juta, Tokyo mengira cukai tahun fiskal 2026 sebanyak kira-kira ¥99,750 ke atas tanah dan ¥63,000 ke atas rumah selepas pengurangan rumah baharu, ditambah cukai perancangan bandar sebanyak ¥22,500 ke atas tanah dan ¥27,000 ke atas rumah.
Soalan Lazim
Apakah kadar cukai aset tetap di Jepun? Kadar standard 1.4% daripada nilai bercukai, yang boleh diubah oleh pihak berkuasa tempatan melalui ordinan. Bilakah penilaian semula seterusnya? Tahun fiskal 2027; tahun asas semasa ialah tahun fiskal 2024. Adakah cukai aset tetap berdasarkan rosenka? Tidak. Ia menggunakan nilai taksiran yang ditetapkan oleh pihak berkuasa tempatan di bawah piawaian MIC.
Untuk tujuan pendidikan sahaja — bukan nasihat cukai, perundangan atau pelaburan. Sahkan dengan profesional berlesen.
Apa yang perlu dilakukan seterusnya
- Semak nilai taksiran pada penyata cukai anda setiap tahun; anda boleh memeriksa nilai setanding semasa tempoh pemeriksaan April.
- Beritahu pejabat cukai jika anda membina, merobohkan atau menukar penggunaan sesebuah rumah; pengurangan tanah bergantung padanya.
- Persetujui secara bertulis bagaimana cukai tahun tersebut akan dibahagikan apabila anda membeli atau menjual.
- Cari pengurus hartanah yang disahkan untuk mengendalikan bil dan notis: proprkey.com/en/pros?segment=operations
- Minta penasihat cukai yang disahkan untuk menyemak kedudukan anda: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
Petikan
Gambaran keseluruhan cukai aset tetap (固定資産税) — Kementerian Hal Ehwal Dalam Negeri dan Komunikasi — Kakitangan — t.t. — www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/149767_08.html Sistem cukai tempatan｜Cukai aset tetap (地方税制度｜固定資産税) — Kementerian Hal Ehwal Dalam Negeri dan Komunikasi — Kakitangan — t.t. — www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_15.html Cukai aset tetap dan cukai perancangan bandar (tanah dan bangunan) (固定資産税・都市計画税（土地・家屋）) — Biro Percukaian Kerajaan Metropolitan Tokyo — Kakitangan — 2026 — www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/real_estate/kotei_tosi