Ringkasan
Taiwan mengenakan cukai ke atas keuntungan jualan rumah yang diperoleh pada atau selepas 1 Jan 2016 di bawah cukai pendapatan bersepadu rumah dan tanah (房地合一稅). Versi semasa, dikenali sebagai 2.0, terpakai bagi jualan mulai 1 Jul 2021 dan turut meliputi rumah pra-jualan, menurut Kementerian Kewangan (MOF). Kadar bergantung kepada tempoh pemilikan hartanah oleh penjual: bagi individu pemastautin di Taiwan, 45% dalam tempoh dua tahun, 35% dari dua hingga lima tahun, 20% dari lima hingga sepuluh tahun dan 15% selepas sepuluh tahun. Bukan pemastautin membayar 45% dalam tempoh dua tahun dan 35% selepas itu.
Secara berasingan, pindaan kepada Akta Penyamaan Hak Tanah yang berkuat kuasa pada 1 Jul 2023 menghalang pembeli rumah pra-jualan dan rumah baru dibina daripada memindahkan kontrak mereka kepada pihak ketiga, dengan pengecualian terhad, menurut Kementerian Dalam Negeri (MOI).
Apa maksudnya bagi pembeli dan penjual rumah Taiwan
Kadar cukai untuk individu
| Tempoh pegangan | Individu pemastautin | Individu bukan pemastautin |
|---|---|---|
| 2 tahun atau kurang | 45% | 45% |
| Lebih 2, hingga 5 tahun | 35% | 35% |
| Lebih 5, hingga 10 tahun | 20% | 35% |
| Lebih 10 tahun | 15% | 35% |
Sumber: Biro Percukaian Selatan MOF.
Kadar 20% terpakai sebaliknya bagi jualan oleh pemastautin dalam tempoh lima tahun atas sebab tidak sukarela seperti pertukaran kerja, bagi tanah yang dibangunkan bersama pemaju dan dijual dalam tempoh lima tahun, dan bagi pemindahan pertama selepas menyertai pembaharuan bandar, menurut biro itu.
Bagaimana keuntungan bercukai dikira
Keuntungan bercukai ialah harga jualan tolak kos perolehan, tolak perbelanjaan berkaitan, tolak kenaikan nilai tanah yang telah dikira untuk cukai kenaikan nilai tanah, menurut MOF. Kos perolehan boleh termasuk duti surat ikatan, duti setem, fi penulis dan agensi, serta penambahbaikan kemudian. Jika anda tidak dapat menunjukkan perbelanjaan jualan anda, pejabat cukai boleh membenarkan 3% daripada harga jualan, dihadkan pada NT$300,000.
Pelepasan penggunaan sendiri
Sebuah rumah penggunaan sendiri boleh dijual dengan NT$4 juta pertama keuntungan bercukai dikecualikan cukai dan 10% ke atas bakinya, menurut MOF. Untuk layak:
- anda, pasangan anda atau anak di bawah umur mesti mempunyai pendaftaran isi rumah di rumah itu, memiliki rumah itu dan tinggal di dalamnya selama enam tahun berturut-turut;
- rumah itu tidak boleh disewakan atau digunakan untuk perniagaan dalam tempoh enam tahun sebelum jualan; dan
- anda, pasangan anda dan anak-anak di bawah umur tidak boleh menggunakan pelepasan ini dalam tempoh enam tahun sebelumnya.
Tarikh akhir pemfailan
Fail dan bayar dalam tempoh 30 hari, dikira dari hari selepas pemindahan didaftarkan, atau bagi rumah pra-jualan, dari hari selepas kontrak ditandatangani.
Peraturan kontrak pra-jualan
Bagi rumah pra-jualan dan rumah baharu yang dikontrakkan mulai 1 Julai 2023, pembeli hanya boleh memindahkan kontrak kepada pasangan, saudara keturunan langsung atau saudara dalam darjah kedua, atau dalam salah satu daripada enam kes khas yang diluluskan oleh kerajaan tempatan, seperti pengangguran tanpa kerelaan selama lebih enam bulan, menurut MOI pada 30 Jun 2023. Pembeli yang menandatangani sebelum tarikh itu boleh memindahkan sekali, tetapi pembeli baharu terikat dengan peraturan tersebut. Pemaju tidak boleh bersetuju dengan atau membantu pemindahan yang dilarang, dan pelanggaran dikenakan denda NT$500,000 hingga NT$3 juta setiap unit. Pindaan yang sama menetapkan denda NT$1 juta hingga NT$50 juta setiap unit bagi manipulasi harga, seperti menyebarkan maklumat palsu atau mengadakan jualan palsu, menurut MOI pada 10 Jan 2023.
Ilustrasi: satu jualan, tiga tempoh pegangan
Ilustrasi sahaja, menggunakan contoh MOF sendiri. Sebuah rumah yang dibeli pada harga NT$10 juta dijual pada harga NT$14.6 juta, dengan NT$450,000 yuran agensi dan penulis akta serta kenaikan nilai tanah NT$150,000, jadi keuntungan bercukai ialah NT$4 juta. Pemastautin yang menjual dalam tempoh dua tahun membayar NT$1.8 juta; selepas tiga tahun, NT$1.4 juta; selepas enam tahun sebagai rumah penggunaan sendiri yang layak, tiada apa-apa.
Soalan Lazim
Apakah kadar cukai rumah dan tanah di Taiwan? Bagi pemastautin, 45%, 35%, 20% atau 15% bergantung kepada sama ada tempoh pegangan sehingga dua, lima, sepuluh atau melebihi sepuluh tahun. Adakah pelepasan penggunaan sendiri sekali seumur hidup? Tidak. Ia tidak boleh digunakan jika anda, pasangan anda atau anak-anak di bawah umur menggunakannya dalam tempoh enam tahun sebelumnya. Bolehkah saya menjual semula kontrak pra-jualan? Secara amnya tidak bagi kontrak yang ditandatangani mulai 1 Julai 2023, kecuali kepada keluarga terdekat atau dalam kes khas yang diluluskan.
Pendidikan sahaja — bukan nasihat cukai, undang-undang atau pelaburan. Sahkan dengan profesional berlesen.
Apa yang perlu dilakukan seterusnya
- Semak tarikh pemerolehan dan sejarah pendaftaran isi rumah anda sebelum anda bersetuju dengan tarikh jualan.
- Simpan resit untuk duti setem, yuran dan penambahbaikan; ia mengurangkan keuntungan bercukai.
- Jika anda membeli hartanah belum siap, rancang untuk memegang kontrak sehingga siap.
- Minta penasihat cukai atau peguam yang disahkan menyemak kedudukan anda: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- Bandingkan rumah untuk dijual: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
Petikan
稅制設計-個人-房地合一 (Cukai bersepadu rumah dan tanah untuk individu) — Kementerian Kewangan, R.O.C. (Taiwan) — Kakitangan — tiada tarikh — www.mof.gov.tw/houseandland/multiplehtml/de144e74630c4ac59f2d84a068c889c9 輕鬆看懂房地合一稅2.0個人篇 (Cukai rumah dan tanah 2.0 untuk individu) — Biro Percukaian Selatan MOF — Kakitangan — 2022-01-18 — www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/cb4bed2c1b084c06a6a24c62cb25aa9e?cntId=5c153f94b1a74e3ba025d23833a8fa4e 什麼是自住房地優惠稅率？(Apakah kadar cukai keutamaan untuk kediaman sendiri?) — Portal eTax MOF — Kakitangan — 2026-04-27 — www.etax.nat.gov.tw/etwmain/alien-tax-service/alien-tax-faq/28VVDQM 平均地權條例修正案三讀 (Pindaan Akta Penyamaan Hak Tanah lulus bacaan kali ketiga) — Kementerian Dalam Negeri — Jabatan Pentadbiran Tanah — 2023-01-10 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=275437 平均地權條例修正案7/1上路 (Pindaan Akta Penyamaan Hak Tanah berkuat kuasa 1 Julai) — Kementerian Dalam Negeri — Jabatan Pentadbiran Tanah — 2023-06-30 — www.moi.gov.tw/News_Content.aspx?n=4&s=281267