สรุป
อัปเดตเมื่อวันที่ 8 ตุลาคม 2026 เพื่อสะท้อนอัตราและกฎเกณฑ์ปัจจุบันของกรมสรรพากร (IRD)
ผู้ซื้อที่อยู่อาศัยในฮ่องกงในปัจจุบันต้องเผชิญกับอากรแสตมป์หลักเพียงรายการเดียว คือ อากรแสตมป์ตามมูลค่า (AVD) ในอัตราตาม Scale 2 ภาษีเพิ่มเติมที่เคยเรียกเก็บจากผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักถาวร ผู้ซื้อที่มีบ้านอยู่แล้ว และผู้ขายต่อในระยะสั้น ไม่มีผลบังคับใช้แล้ว อากรแสตมป์ผู้ซื้อ (BSD) และอากรแสตมป์พิเศษ (SSD) ไม่มีผลบังคับใช้กับตราสารใด ๆ ที่ทำขึ้นในหรือหลังวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 ตั้งแต่วันเดียวกันนั้น อัตรา AVD ที่สูงขึ้นภายใต้ส่วนที่ 1 ของ Scale 1 ได้รับการแก้ไขให้สอดคล้องกับ Scale 2
สำหรับสัญญาที่ทำขึ้นในหรือหลังวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2026 AVD อยู่ที่อัตราคงที่ 100 ดอลลาร์ฮ่องกงสำหรับที่อยู่อาศัยมูลค่าสูงถึง 4,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกง จากนั้นจะเพิ่มขึ้นตามช่วงขั้นตั้งแต่ 1.5% ถึง 4.25% อัตรา 4.25% ครอบคลุมที่อยู่อาศัยตั้งแต่ 21,739,121 ดอลลาร์ฮ่องกงถึง 100,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกง และอัตราใหม่ 6.5% มีผลกับมูลค่าที่สูงกว่า 109,574,470 ดอลลาร์ฮ่องกง บ้านมูลค่า 25,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกงจ่าย 1,062,500 ดอลลาร์ฮ่องกง
ประเด็นสำคัญ:
- ผู้ซื้อที่อยู่อาศัยทุกรายจ่าย AVD ในอัตราตาม Scale 2 ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้มีถิ่นพำนักถาวรในฮ่องกง (HKPR) หรือมีบ้านอยู่แล้วหรือไม่ก็ตาม
- ที่อยู่อาศัยมูลค่าสูงถึง 4,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกงจ่ายอัตราคงที่ 100 ดอลลาร์ฮ่องกง เกณฑ์ดังกล่าวเคยอยู่ที่ 2,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกงจนถึงเดือนกุมภาพันธ์ 2023
- อัตรา 4.25% มีผลถึง 100,000,000 ดอลลาร์ฮ่องกง สูงกว่านั้น การบรรเทาภาษีแบบขั้นบันไดนำไปสู่อัตรา 6.5% ตั้งแต่ 109,574,471 ดอลลาร์ฮ่องกง
- BSD และ SSD ถูกยกเลิกสำหรับตราสารที่ทำขึ้นในหรือหลังวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024
- สัญญาต้องได้รับการติดอากรแสตมป์ภายใน 30 วัน การติดอากรแสตมป์ล่าช้ามีค่าใช้จ่าย 2, 4 หรือ 10 เท่าของอากร
สิ่งนี้หมายความต่อฮ่องกง
AVD: ตารางอัตราเดียวสำหรับผู้ซื้อที่อยู่อาศัยทุกราย
AVD คำนวณจากสิ่งตอบแทนที่ระบุไว้หรือมูลค่าของทรัพย์สิน แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า ก่อนวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 ผู้ซื้อที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรของฮ่องกง (HKPR) หรือผู้ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยในฮ่องกงอยู่แล้ว จะต้องชำระ AVD ตามส่วนที่ 1 ของ Scale 1 ในอัตราคงที่ที่สูงกว่า IRD ยืนยันว่าตั้งแต่วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 อัตราตามส่วนที่ 1 ของ Scale 1 "ได้รับการแก้ไขให้เท่ากับอัตรา AVD ตาม Scale 2" ในทางปฏิบัติ ภาษีอากรของผู้ซื้อที่อยู่อาศัยทุกรายในปัจจุบันคำนวณจากตารางเดียวกัน
อัตรา AVD สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย สำหรับตราสารที่ทำขึ้นในหรือหลังวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2026:
| สิ่งตอบแทนหรือมูลค่า (แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า) | AVD ที่ต้องชำระ |
|---|---|
| ไม่เกิน HK$4,000,000 | HK$100 |
| HK$4,000,001 ถึง HK$4,323,780 | HK$100 + 20% ของส่วนที่เกินกว่า HK$4,000,000 |
| HK$4,323,781 ถึง HK$4,500,000 | 1.50% |
| HK$4,500,001 ถึง HK$4,935,480 | HK$67,500 + 10% ของส่วนที่เกินกว่า HK$4,500,000 |
| HK$4,935,481 ถึง HK$6,000,000 | 2.25% |
| HK$6,000,001 ถึง HK$6,642,860 | HK$135,000 + 10% ของส่วนที่เกินกว่า HK$6,000,000 |
| HK$6,642,861 ถึง HK$9,000,000 | 3.00% |
| HK$9,000,001 ถึง HK$10,080,000 | HK$270,000 + 10% ของส่วนที่เกินกว่า HK$9,000,000 |
| HK$10,080,001 ถึง HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,001 ถึง HK$21,739,120 | HK$750,000 + 10% ของส่วนที่เกินกว่า HK$20,000,000 |
| HK$21,739,121 ถึง HK$100,000,000 | 4.25% |
| HK$100,000,001 ถึง HK$109,574,470 | HK$4,250,000 + 30% ของส่วนที่เกินกว่า HK$100,000,000 |
| HK$109,574,471 ขึ้นไป | 6.5% |
อัตราร้อยละจะใช้กับราคาทั้งหมด ไม่ใช่เฉพาะส่วนที่เกินกว่าเกณฑ์ขั้นบันได แถว "การบรรเทาภาระส่วนเพิ่ม" (marginal relief) ระหว่างขั้นอัตราร้อยละช่วยป้องกันไม่ให้ภาษีอากรเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเมื่อราคาข้ามขอบเขตขั้นบันได
ช่วง 6.5% เป็นช่วงใหม่ IRD ระบุว่าอัตราสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่มีมูลค่าเกิน HK$100,000,000 เพิ่มขึ้นจาก 4.25% เป็น 6.5% สำหรับตราสารที่ดำเนินการในหรือหลังวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2026 ตั้งแต่วันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2025 ถึงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2026 ตารางเหมือนเดิมจนถึง HK$21,739,120 และอัตรา 4.25% ใช้กับทุกมูลค่าที่สูงกว่านั้น
ตัวอย่างการคำนวณ
ตัวอย่างทั้งหมดใช้ตาราง IRD ข้างต้นสำหรับตราสารที่ดำเนินการในหรือหลังวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2026 ผลลัพธ์จะเหมือนกันสำหรับผู้ซื้อ HKPR ที่ซื้อเป็นครั้งแรก ผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่ถาวร และเจ้าของที่มีอยู่แล้ว
- HK$4,000,000: อยู่ในหรือต่ำกว่าเกณฑ์ ดังนั้นอากรเป็นอัตราคงที่ HK$100
- HK$10,000,000: อยู่ในช่วงลดหย่อนแบบขั้นบันได HK$270,000 + 10% × (HK$10,000,000 − HK$9,000,000) = HK$270,000 + HK$100,000 = HK$370,000 หรือ 3.7% ของราคา
BSD และ SSD: ยกเลิกตั้งแต่วันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024
IRD ระบุว่าภายใต้พระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมอากรแสตมป์ ค.ศ. 2024 (Stamp Duty (Amendment) Ordinance 2024) ซึ่งประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อวันที่ 19 เมษายน 2024 ตราสารใด ๆ ที่ดำเนินการในหรือหลังวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 สำหรับการซื้อขายหรือโอนอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยไม่ต้องเสีย BSD หรือ SSD อีกต่อไป
- BSD ใช้กับการซื้อที่อยู่อาศัยโดยผู้ที่ไม่ใช่ HKPR และบริษัท โดยมีอัตรา 15% ตั้งแต่วันที่ 27 ตุลาคม 2012 ถึงวันที่ 24 ตุลาคม 2023 และ 7.5% ตั้งแต่วันที่ 25 ตุลาคม 2023 ถึงวันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2024
- SSD ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ขายต่อภายใน 24 หรือ 36 เดือนนับจากการซื้อ ขึ้นอยู่กับเวลาที่ซื้อและขาย ในอัตราสูงสุดถึง 20%
กฎเก่าในปัจจุบันมีผลเฉพาะกับตราสารที่ทำขึ้นก่อนวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 เท่านั้น เพื่อวัตถุประสงค์ด้านอากรแสตมป์ ทรัพย์สินจะถือว่าได้มาในวันที่ของข้อตกลงเบื้องต้น ดังนั้น หากข้อตกลงเบื้องต้นได้ลงนามก่อนวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024 อากรแบบเก่ายังคงใช้บังคับได้แม้ว่าข้อตกลงอย่างเป็นทางการจะลงนามในภายหลังก็ตาม
อากรอัตราคงที่ HK$100 ครอบคลุมที่อยู่อาศัยมูลค่าสูงถึง HK$4 ล้านแล้ว
อากรอัตราคงที่ HK$100 ได้ถูกปรับเพิ่มขึ้นสองครั้งนับตั้งแต่ปี 2023 ประวัติอัตราของ IRD แสดงให้เห็นว่า:
- สูงถึง HK$2,000,000 สำหรับตราสารที่ทำขึ้นก่อนเวลา 11.00 น. ของวันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2023
- สูงถึง HK$3,000,000 ตั้งแต่วันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2023 เวลา 11.00 น. ถึงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2025
- สูงถึง HK$4,000,000 ตั้งแต่วันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2025
เนื่องจากผู้ซื้อที่อยู่อาศัยทุกรายในปัจจุบันชำระอากรในอัตรา Scale 2 เกณฑ์ HK$4,000,000 จึงใช้บังคับไม่ว่าผู้ซื้อจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรหรือเป็นเจ้าของบ้านอยู่แล้วหรือไม่ สำหรับมูลค่าที่สูงกว่าเกณฑ์เล็กน้อยจะมีการผ่อนปรนแบบส่วนเพิ่ม ตัวอย่างเช่น บ้านมูลค่า HK$4,200,000 จะชำระ HK$100 + 20% × HK$200,000 = HK$40,100
การยกเว้นและการผ่อนปรน
IRD ระบุว่าการได้มาซึ่งที่อยู่อาศัยดังต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นจาก AVD:
- การโอนทรัพย์สินให้แก่ผู้รับประโยชน์จากกองมรดกของผู้เสียชีวิตตามพินัยกรรมหรือตามกฎหมายว่าด้วยการตายโดยไม่มีพินัยกรรม หรือโดยสิทธิของผู้อยู่รอด
- การได้มาหรือการโอนโดยหรือให้แก่นิติบุคคลจากนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง ภายใต้เงื่อนไขของการผ่อนปรนภายในกลุ่ม
- การเสนอชื่อญาติใกล้ชิดที่ไม่ได้เป็นเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยอื่นใดในฮ่องกงในขณะที่เสนอชื่อ
- การได้มาหรือการโอนโดยหรือให้แก่รัฐบาล
- การให้ทรัพย์สินที่ได้รับโดยสถาบันการกุศลที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 88 ของ Inland Revenue Ordinance
การโอนระหว่างญาติใกล้ชิด (คู่สมรส บิดามารดา บุตร พี่น้อง) ไม่ได้รับการยกเว้น IRD ถือว่าต้องเสียอากรในอัตรา Scale 2
ข้อเสนอการผ่อนปรนสำหรับทารกแรกเกิด เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2026 ผู้บริหารสูงสุดได้เสนอในคำแถลงนโยบายปี 2026 เกี่ยวกับการลด AVD สูงสุดถึง HK$20,000 สำหรับบิดามารดาที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัยภายในหนึ่งปีก่อนหรือสองปีหลังการเกิดของบุตรในฮ่องกง ซึ่งเกิดในหรือหลังวันที่ 16 กันยายน 2026 บิดาหรือมารดาคนใดคนหนึ่งต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรฮ่องกง (HKPR) และบิดามารดานั้นต้องซื้อในนามของตนเอง การผ่อนปรนนี้ขึ้นอยู่กับการผ่านร่างกฎหมายแก้ไข จนกว่าจะถึงเวลานั้น IRD ระบุว่าต้องชำระ AVD เต็มจำนวน และบิดามารดาที่มีสิทธิ์สามารถขอคืนส่วนที่เกินได้เมื่อกฎหมายมีผลบังคับใช้
กำหนดเวลาและบทลงโทษสำหรับการประทับตราล่าช้า
IRD กำหนด时限เหล่านี้สำหรับการประทับตราเอกสารเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์:
- สัญญาจะซื้อจะขาย: ภายใน 30 วันหลัง "วันที่เกี่ยวข้อง" ซึ่งโดยทั่วไปคือวันที่ของสัญญาจะซื้อจะขายฉบับแรก (โดยปกติคือสัญญาเบื้องต้น) หากมีการทำสัญญาอย่างเป็นทางการภายใน 14 วันนับจากสัญญาเบื้องต้น สัญญาอย่างเป็นทางการต้องประทับตราภายใน 30 วันหลังจากการทำสัญญา
- โฉนดโอนกรรมสิทธิ์: ภายใน 30 วันหลังวันที่ทำสัญญา เมื่อสัญญาได้รับการประทับตราด้วย AVD แล้ว โฉนดโอนกรรมสิทธิ์ที่ตามมาจะถูกเรียกเก็บอากรคงที่ HK$100
การประทับตราล่าช้า หรือการไม่ประทับตรา มีบทลงโทษเพิ่มเติมจากอากร:
| ความล่าช้าในการประทับตรา | บทลงโทษ |
|---|---|
| ไม่เกิน 1 เดือน | 2 เท่าของจำนวนอากรแสตมป์ |
| เกิน 1 เดือนแต่ไม่เกิน 2 เดือน | 4 เท่าของจำนวนอากรแสตมป์ |
| กรณีอื่นใด | 10 เท่าของจำนวนอากรแสตมป์ |
ผู้เก็บอากรแสตมป์อาจลดหรือยกเว้นค่าปรับ การขอให้ลดหรือยกเว้นดังกล่าวต้องทำเป็นหนังสือ พร้อมคำอธิบายถึงความล่าช้าและหลักฐานประกอบ และยื่นพร้อมกับคำขอประทับตรา ผู้ซื้อ ผู้ขาย และผู้ใดก็ตามที่ใช้ตราสารนั้นต้องรับผิดร่วมกันและแทนกันสำหรับ AVD ไม่ว่าคู่สัญญาจะตกลงกันเองอย่างไรก็ตาม
สิ่งที่ต้องทำต่อไป
- ตรวจสอบวันที่ในข้อตกลงเบื้องต้นของคุณก่อน วันที่นั้นเป็นตัวกำหนดว่าตารางอัตราใดจะใช้บังคับ โดยมีการเปลี่ยนแปลงสำคัญในวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2024, 26 กุมภาพันธ์ 2025 และ 26 กุมภาพันธ์ 2026
- คำนวณ AVD จากตารางของ IRD โดยใช้ราคาหรือมูลค่าของทรัพย์สินที่สูงกว่า ตรวจสอบว่าราคาอยู่ในช่วงการผ่อนปรนแบบส่วนเพิ่ม (marginal relief) หรือไม่
- บันทึกกำหนดเวลาการประทับตรา 30 วันนับจากข้อตกลงเบื้องต้น การพลาดกำหนดเวลาอาจมีค่าใช้จ่ายเป็น 2 ถึง 10 เท่าของอากร
- หากคุณกำลังจะมีบุตร หรือมีบุตรในหรือหลังวันที่ 16 กันยายน 2026 ให้เก็บบันทึกวันเกิดและวันที่ซื้อไว้ เผื่อว่ามาตรการผ่อนปรนสำหรับทารกแรกเกิดจะกลายเป็นกฎหมาย
- ปรึกษาทนายความในฮ่องกงเพื่อยืนยันอากรสำหรับโครงสร้างที่ไม่พบบ่อย เช่น การซื้อผ่านบริษัท หลายยูนิตภายใต้ข้อตกลงเดียว หรือการระบุชื่อ (nominations)
- พร้อมที่จะค้นหาหรือประกาศขายทรัพย์สินในฮ่องกงแล้วหรือยัง? เริ่มต้นที่นี่: proprkey.com/en/onboarding
การอ้างอิง
- "คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับอากรแสตมป์ตามมูลค่า (AVD)" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/faq/avd.htm
- "อัตราอากรแสตมป์ – การขายหรือโอนอสังหาริมทรัพย์ ตั้งแต่วันที่ 01 เมษายน 1988 ถึงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2026" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/pdf/sd_pty_rates.pdf
- "งบประมาณ 2026-27 – มาตรการทางภาษี" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/tax/budget.htm
- "คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับมาตรการจัดการด้านอุปสงค์สำหรับที่อยู่อาศัย" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/faq/dsmm.htm
- "คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับอากรแสตมป์ผู้ซื้อ (BSD)" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/faq/bsd.htm
- "คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับอากรแสตมป์พิเศษ (SSD)" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/faq/ssd.htm
- "ขั้นตอนการติดอากรแสตมป์และหมายเหตุอธิบาย: การติดอากรแสตมป์สัญญาและโฉนดโอนกรรมสิทธิ์ล่าช้า (IRSD122)" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/pdf/irsd122.pdf
- "คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการผ่อนปรนอากรแสตมป์สำหรับการได้มาซึ่งแฟลตที่อยู่อาศัยโดยครอบครัวที่มีทารกแรกเกิด" — กรมสรรพากร ฮ่องกง SAR — 2026-10-08 — www.ird.gov.hk/eng/faq/newbornconcession.htm