สรุป
กรมสรรพากรแห่งมาเลเซีย (LHDN) ระบุว่า มาเลเซียเรียกเก็บภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ (Real Property Gains Tax หรือ RPGT) จากกำไรที่ได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ในมาเลเซีย ภายใต้พระราชบัญญัติภาษีกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ ค.ศ. 1976 (Real Property Gains Tax Act 1976) อัตราภาษีขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายเป็นใครและถือครองอสังหาริมทรัพย์นั้นนานเท่าใด สำหรับการจำหน่ายทรัพย์สินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2022 เป็นต้นไป พลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรจ่าย 30% สำหรับการขายภายในสามปี 20% ในปีที่สี่ 15% ในปีที่ห้า และไม่ต้องจ่ายเลยตั้งแต่ปีที่หกเป็นต้นไป ผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรจ่าย 30% สำหรับห้าปีแรก และ 10% หลังจากนั้น
ผู้ซื้อต้องหักเงินส่วนหนึ่งจากราคาขายไว้และนำส่งให้ LHDN ภายใน 60 วันนับจากการขาย ในอัตรา 3%, 5% หรือ 7% ขึ้นอยู่กับผู้ขาย
สิ่งนี้หมายความอย่างไรสำหรับผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ในมาเลเซีย
อัตรา RPGT สำหรับการจำหน่ายทรัพย์สินตั้งแต่ปี 2022
| เมื่อคุณขาย | พลเมือง, ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร (ภาค I) | บริษัทมาเลเซีย, ผู้จัดการมรดก/ทรัสตี (ภาค II) | ผู้ที่ไม่ใช่พลเมือง, บริษัทต่างชาติ (ภาค III) |
|---|---|---|---|
| ภายใน 2 ปี | 30% | 30% | 30% |
| ในปีที่ 3 | 30% | 30% | 30% |
| ในปีที่ 4 | 20% | 20% | 30% |
| ในปีที่ 5 | 15% | 15% | 30% |
| ปีที่ 6 และหลังจากนั้น | 0% | 10% | 10% |
ที่มา: LHDN, อัตรา RPGT (ปรับปรุงเมื่อ 23 มิ.ย. 2026).
LHDN ใช้ตารางภาค I กับ "ผู้จำหน่ายรายใดก็ตามนอกเหนือจาก" บุคคลในภาค II และภาค III เช่น บุคคลที่เป็นพลเมืองมาเลเซีย ภาค III ครอบคลุมบุคคลที่มิใช่ทั้งพลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร มรดกของบุคคลดังกล่าว และบริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนจัดตั้งในมาเลเซีย
กำไรคำนวณอย่างไร
คู่มือ RPGT ของ LHDN กำหนดว่ากำไรคือราคาจำหน่ายลบด้วยราคาซื้อ ราคาจำหน่ายคือสิ่งตอบแทนจากการขายหักด้วยค่าใช้จ่ายที่ยอมให้หักได้ เช่น งานที่เพิ่มมูลค่าหรือรักษามูลค่าทรัพย์สิน และหักด้วยต้นทุนการขาย เช่น ค่าธรรมเนียมกฎหมาย อากรแสตมป์ และค่านายหน้า ราคาซื้อคือจำนวนที่คุณจ่ายบวกกับต้นทุนการซื้อ หักด้วยค่าชดเชยหรือค่าประกันภัยที่ได้รับสำหรับความเสียหายต่อทรัพย์สิน
เงินหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้ซื้อต้องจ่าย
ผู้ซื้อต้องจ่ายส่วนหนึ่งของราคาให้แก่ LHDN ภายใน 60 วันนับจากการจำหน่าย LHDN ระบุว่า:
- 3% สำหรับพลเมือง ผู้พำนักถาวร และบริษัทมาเลเซียในกรณีส่วนใหญ่;
- 5% สำหรับบริษัทมาเลเซียและผู้จัดการมรดกที่ขายภายในสามปี;
- 7% สำหรับผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองและไม่ใช่ผู้พำนักถาวร มรดกของพวกเขา และบริษัทที่ไม่ได้จดทะเบียนจัดตั้งในมาเลเซีย
เงินหัก ณ ที่จ่ายนี้เป็นการชำระล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีขั้นสุดท้าย สำหรับการจำหน่ายตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2025 RPGT ดำเนินการตามระบบประเมินตนเอง: ผู้ขายคำนวณภาษีในแบบแสดงรายการ และภาษีหรือยอดคงค้างที่ต้องชำระต้องชำระภายใน 90 วันนับจากการจำหน่าย LHDN ระบุว่า จะไม่มีการออกหนังสือแจ้งการประเมินแยกต่างหาก เนื่องจากแบบแสดงรายการนั้นถือเป็นการประเมินเอง
ข้อยกเว้นที่พบบ่อย
LHDN ระบุมาตรการบรรเทาภาษีเหล่านี้: การยกเว้นครั้งเดียวในชีวิตสำหรับกำไรจากที่พักอาศัยส่วนบุคคลสำหรับพลเมืองหรือผู้พำนักถาวร (มาตรา 8 ของพระราชบัญญัติ); การยกเว้นสำหรับบุคคลธรรมดาจำนวน RM10,000 หรือ 10% ของกำไรที่ต้องเสียภาษี แล้วแต่จำนวนใดมากกว่า; และการปฏิบัติแบบไม่มีกำไรไม่มีขาดทุนสำหรับการให้ระหว่างคู่สมรส บิดามารดากับบุตร หรือปู่ย่าตายายกับหลาน โดยที่ผู้ให้เป็นพลเมืองมาเลเซีย แต่ละมาตรการมีเงื่อนไข ดังนั้นโปรดตรวจสอบเงื่อนไขก่อนที่คุณจะอาศัยมาตรการใดมาตรการหนึ่ง
การยื่นเอกสาร
ผู้ขายยื่นแบบฟอร์ม CKHT 1A สำหรับอสังหาริมทรัพย์ และผู้ซื้อยื่นแบบฟอร์ม CKHT 2A ทั้งสองกรณีต้องยื่นภายใน 60 วันนับจากการจำหน่าย ผ่าน e-CKHT บน MyTax เก็บเอกสารไว้เป็นเวลาเจ็ดปี LHDN ระบุว่าบุคคลที่ค้าอสังหาริมทรัพย์เป็นธุรกิจจะถูกเก็บภาษีภายใต้ภาษีเงินได้แทน RPGT
ตัวอย่างประกอบ: ห้องชุดเดียวกันที่ขายในปีที่ห้าและปีที่หก
ตัวอย่างประกอบเท่านั้น พลเมืองรายหนึ่งมีกำไรที่ต้องเสียภาษี 200,000 ริงกิตจากห้องชุด หากขายในปีที่ห้า RPGT ในอัตรา 15% เท่ากับ 30,000 ริงกิต หากขายในปีที่หก ไม่ต้องเสียเลย เจ้าของชาวต่างชาติที่มีกำไรเท่ากันจ่าย 60,000 ริงกิตในปีที่ห้า และ 20,000 ริงกิตตั้งแต่ปีที่หกเป็นต้นไป การยกเว้นสามารถลดตัวเลขเหล่านี้ได้
คำถามที่พบบ่อย
อัตรา RPGT สำหรับพลเมืองมาเลเซียในปี 2026 คือเท่าไร? 30% ภายในสามปี 20% ในปีที่สี่ 15% ในปีที่ห้า และ 0% ตั้งแต่ปีที่หกเป็นต้นไป ชาวต่างชาติจ่ายเท่าไร? 30% สำหรับห้าปีแรก และ 10% ตั้งแต่ปีที่หกเป็นต้นไป ผู้ซื้อหักเงินจากผู้ขายชาวต่างชาติเท่าไร? 7% ของราคา ชำระให้ LHDN ภายใน 60 วัน
เพื่อการศึกษาเท่านั้น — ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือการลงทุน โปรดยืนยันกับผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับใบอนุญาต
สิ่งที่ต้องทำต่อไป
- ค้นหาวันที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินและนับปีก่อนที่คุณจะกำหนดวันขาย ช่วงชั้นที่คุณอยู่ในนั้นเป็นตัวกำหนดอัตรา
- เก็บใบเสร็จสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อ การปรับปรุง และค่าใช้จ่ายในการขาย สิ่งเหล่านี้ช่วยลดกำไร
- ตรวจสอบว่าการยกเว้นสำหรับที่อยู่อาศัยแบบครั้งเดียวในชีวิตยังใช้กับคุณหรือไม่ก่อนที่คุณจะใช้มัน
- ขอให้นักวิชาการภาษีหรือทนายความที่ผ่านการตรวจสอบแล้วคำนวณตัวเลขให้: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- เปรียบเทียบบ้านที่ขาย: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
แหล่งอ้างอิง
การหัก ณ ที่จ่ายและการนำส่งโดยผู้รับโอน — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ ความรู้เบื้องต้นเกี่ยวกับระบบประเมินตนเอง CKHT — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ การยกเว้น RPGT — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ ราคาจำหน่ายที่ถือว่าเท่ากับราคาได้มา — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ อัตราภาษีกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ (RPGT) — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — เจ้าหน้าที่ — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / ภาษีกำไรจากอสังหาริมทรัพย์ (e-book ฉบับสรุปโดยย่อ) — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) — เจ้าหน้าที่ — ไม่ระบุวันที่ — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf