Buod
Ang Malaysia ay nagpapataw ng Real Property Gains Tax (RPGT) sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian sa Malaysia, sa ilalim ng Real Property Gains Tax Act 1976, ayon sa Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN). Ang rate ay depende sa kung sino ang nagbebenta at gaano katagal nila hinawakan ang ari-arian. Para sa mga disposisyon mula 1 Ene 2022, ang mga mamamayan at permanenteng residente ay nagbabayad ng 30% sa pagbebenta sa loob ng tatlong taon, 20% sa ikaapat na taon, 15% sa ikalimang taon at wala mula sa ikaanim na taon. Ang mga hindi mamamayan na hindi permanenteng residente ay nagbabayad ng 30% sa unang limang taon at 10% pagkatapos noon.
Kailangan din ng bumibili na pigilan ang bahagi ng presyo at bayaran ito sa LHDN sa loob ng 60 araw mula sa pagbebenta, sa 3%, 5% o 7% depende sa nagbebenta.
Ano ang ibig sabihin nito para sa mga nagbebenta ng ari-arian sa Malaysia
Mga rate ng RPGT para sa mga disposisyon mula 2022
| Kapag nagbebenta ka | Mga mamamayan, PR (Part I) | Mga kumpanyang Malaysian, trustee (Part II) | Mga hindi mamamayan, dayuhang kumpanya (Part III) |
|---|---|---|---|
| Sa loob ng 2 taon | 30% | 30% | 30% |
| Sa ika-3 taon | 30% | 30% | 30% |
| Sa ika-4 na taon | 20% | 20% | 30% |
| Sa ika-5 taon | 15% | 15% | 30% |
| Ika-6 na taon at pagkatapos | 0% | 10% | 10% |
Pinagmulan: LHDN, mga rate ng RPGT (na-update 23 Hun 2026).
Inilalapat ng LHDN ang talahanayan ng Part I sa "anumang disposer maliban sa" mga nasa Part II at III, halimbawa isang indibidwal na mamamayang Malaysian. Saklaw ng Part III ang mga indibidwal na hindi mamamayan o permanenteng residente, ang mga estate ng mga naturang tao, at mga kumpanyang hindi inkorporada sa Malaysia.
Paano kinakalkula ang kita
Ang gabay ng LHDN sa RPGT ay tinutukoy ang kita bilang presyo ng pagtatapon (disposal price) na binawasan ang presyo ng pagkuha (acquisition price). Ang presyo ng pagtatapon ay ang konsiderasyon sa pagbebenta na binawasan ang mga pinapayagang gastos, tulad ng trabahong nagdaragdag o nagpapanatili ng halaga ng ari-arian, at binawasan ang mga gastos sa pagbebenta, tulad ng mga legal na bayarin, stamp duty at komisyon. Ang presyo ng pagkuha ay ang binayaran mo kasama ang mga gastos sa pagbili, na binawasan ang anumang kompensasyon o insurance na natanggap para sa pinsala sa ari-arian.
Ang retention na binabayaran ng bumibili
Dapat bayaran ng bumibili ang bahagi ng presyo sa LHDN sa loob ng 60 araw mula sa pagtatapon, ayon sa LHDN:
- 3% para sa mga mamamayan, permanenteng residente at kumpanyang Malaysian sa karamihan ng kaso;
- 5% para sa mga kumpanyang Malaysian at trustee na nagbebenta sa loob ng tatlong taon;
- 7% para sa mga hindi mamamayan na hindi permanenteng residente, kanilang mga estate, at mga kumpanyang hindi inkorporada sa Malaysia.
Ang retention ay isang paunang bayad, hindi ang pinal na buwis. Para sa mga pagtatapon mula 1 Ene 2025, gumagana ang RPGT sa self-assessment: kinakalkula ng nagbebenta ang buwis sa return, at anumang buwis o balanseng dapat bayaran ay dapat bayaran sa loob ng 90 araw mula sa pagtatapon, ayon sa LHDN. Walang hiwalay na abiso ng assessment na ibinibigay, dahil ang return mismo ay itinuturing na assessment.
Mga karaniwang exemption
Inililista ng LHDN ang mga relief na ito: isang minsan-sa-buhay na exemption sa kita mula sa pribadong tirahan para sa isang mamamayan o permanenteng residente (seksyon 8 ng Batas); isang exemption para sa mga indibidwal na RM10,000 o 10% ng chargeable gain, alinman ang mas malaki; at no-gain, no-loss treatment para sa mga regalo sa pagitan ng mag-asawa, magulang at anak, o lolo't lola at apo, kung saan ang donor ay mamamayang Malaysian. Bawat isa ay may mga kondisyon, kaya suriin ang mga ito bago ka umasa sa isa.
Paghahain
Ang mga nagbebenta ay naghahain ng Form CKHT 1A para sa property at ang mga bumibili ay naghahain ng Form CKHT 2A, kapwa sa loob ng 60 araw mula sa pag-dispose, sa pamamagitan ng e-CKHT sa MyTax. Itago ang mga dokumento sa loob ng pitong taon. Sinabi ng LHDN na ang isang taong nagnenegosyo ng property bilang isang negosyo ay binubuwisan sa ilalim ng income tax sa halip na RPGT.
Ilustrasyon: ang parehong flat na ibinenta sa ikalimang taon at ikaanim na taon
Ilustrasyon lamang. Ang isang mamamayan ay may chargeable gain na RM200,000 sa isang flat. Kung ibinenta sa ikalimang taon, ang RPGT sa 15% ay RM30,000. Kung ibinenta sa ikaanim na taon, ito ay walang bayad. Ang isang dayuhang may-ari na may parehong gain ay nagbabayad ng RM60,000 sa ikalimang taon at RM20,000 mula sa ikaanim na taon. Ang mga exemption ay maaaring magpababa sa mga figure na ito.
FAQ
Ano ang RPGT rate para sa isang Malaysian citizen sa 2026? 30% sa loob ng tatlong taon, 20% sa ikaapat na taon, 15% sa ikalimang taon at 0% mula sa ikaanim na taon. Magkano ang binabayaran ng mga dayuhan? 30% para sa unang limang taon at 10% mula sa ikaanim na taon. Magkano ang itinatago ng bumibili mula sa isang dayuhang nagbebenta? 7% ng presyo, binabayaran sa LHDN sa loob ng 60 araw.
Para sa edukasyon lamang — hindi ito payo sa buwis, legal o investment. Kumpirmahin sa isang lisensyadong propesyonal.
Ano ang susunod na gagawin
- Hanapin ang iyong acquisition date at bilangin ang mga taon bago ka magtakda ng petsa ng pagbebenta; ang band na kabilang ka ang nagtatakda ng rate.
- Itago ang mga resibo para sa mga gastos sa pagbili, mga improvement at mga gastos sa pagbebenta; binabawasan nila ang gain.
- Suriin kung ang once-in-a-lifetime residential exemption ay naaangkop pa rin sa iyo bago mo ito gamitin.
- Magtanong sa isang verified na tax adviser o abogado upang kalkulahin ang mga numero: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- Ihambing ang mga bahay na ibinebenta: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
Mga Sipi
Pagpigil at Remittance ng Acquirer — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ Panimula sa CKHT Self-Assessment System — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ Pagbubukod sa RPGT — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ Presyo ng Pagtatapon na Itinuturing na Katumbas ng Presyo ng Pagkuha — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ Mga Rate ng Real Property Gains Tax (RPGT) — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — Staff — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / Real Property Gains Tax (e-book at a glance) — Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) — Staff — n.d. — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf