Thuế RPGT của Malaysia năm 2026: 30% trong vòng ba năm, 0% từ năm thứ sáu đối với công dân, 10% đối với người nước ngoài — những gì người bán phải trả

Tóm tắt

Malaysia đánh Thuế Lợi nhuận Bất động sản (RPGT) đối với lợi nhuận từ việc bán bất động sản tại Malaysia, theo Đạo luật Thuế Lợi nhuận Bất động sản 1976, theo Cơ quan Thuế Nội địa Malaysia (LHDN). Mức thuế suất phụ thuộc vào người bán và thời gian họ nắm giữ bất động sản. Đối với các giao dịch chuyển nhượng từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, công dân và thường trú nhân phải trả 30% nếu bán trong vòng ba năm, 20% vào năm thứ tư, 15% vào năm thứ năm và không phải trả gì từ năm thứ sáu trở đi. Người không phải công dân và không phải thường trú nhân phải trả 30% trong năm năm đầu tiên và 10% sau đó.

Người mua cũng phải giữ lại một phần giá bán và nộp cho LHDN trong vòng 60 ngày kể từ ngày bán, với mức 3%, 5% hoặc 7% tùy thuộc vào người bán.

Điều này có ý nghĩa gì đối với người bán bất động sản tại Malaysia

Thuế suất RPGT đối với các giao dịch chuyển nhượng từ năm 2022

Nguồn: LHDN, thuế suất RPGT (cập nhật ngày 23 tháng 6 năm 2026).

LHDN áp dụng bảng Phần I cho "bất kỳ người chuyển nhượng nào khác" ngoài những người thuộc Phần II và Phần III, ví dụ như một cá nhân là công dân Malaysia. Phần III bao gồm các cá nhân không phải là công dân cũng không phải là thường trú nhân, di sản của những người này, và các công ty không được thành lập tại Malaysia.

Cách tính lợi nhuận

Hướng dẫn RPGT của LHDN định nghĩa lợi nhuận là giá chuyển nhượng trừ đi giá mua. Giá chuyển nhượng là khoản tiền bán trừ đi các chi phí được phép, chẳng hạn như công việc làm tăng hoặc duy trì giá trị bất động sản, và trừ đi chi phí bán, chẳng hạn như phí pháp lý, thuế trước bạ và hoa hồng. Giá mua là số tiền bạn đã trả cộng với chi phí mua, trừ đi bất kỳ khoản bồi thường hoặc bảo hiểm nào nhận được cho thiệt hại đối với bất động sản.

Khoản giữ lại mà người mua phải trả

Người mua phải trả một phần giá cho LHDN trong vòng 60 ngày kể từ ngày chuyển nhượng, LHDN cho biết:

• 3% đối với công dân, thường trú nhân và công ty Malaysia trong hầu hết các trường hợp;
• 5% đối với công ty Malaysia và người được ủy thác bán trong vòng ba năm;
• 7% đối với người không phải công dân không phải thường trú nhân, di sản của họ, và các công ty không được thành lập tại Malaysia.

Khoản giữ lại là khoản trả trước, không phải thuế cuối cùng. Đối với các giao dịch chuyển nhượng từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, RPGT vận hành theo cơ chế tự khai tự nộp: người bán tự tính thuế trong tờ khai, và mọi khoản thuế hoặc số dư còn nợ phải được thanh toán trong vòng 90 ngày kể từ ngày chuyển nhượng, LHDN cho biết. Không có thông báo đánh giá riêng được phát hành, vì bản thân tờ khai được coi là đánh giá.

Các trường hợp miễn trừ phổ biến

LHDN liệt kê các ưu đãi sau: miễn trừ một lần trong đời đối với lợi nhuận từ nhà ở tư nhân cho công dân hoặc thường trú nhân (mục 8 của Luật); miễn trừ cho cá nhân là RM10.000 hoặc 10% lợi nhuận chịu thuế, tùy theo mức nào lớn hơn; và xử lý không lãi, không lỗ đối với quà tặng giữa vợ chồng, cha mẹ và con cái, hoặc ông bà và cháu, khi người tặng là công dân Malaysia. Mỗi trường hợp đều có điều kiện, vì vậy hãy kiểm tra chúng trước khi bạn dựa vào một trường hợp.

Khai báo

Người bán nộp Mẫu CKHT 1A đối với bất động sản và người mua nộp Mẫu CKHT 2A, cả hai trong vòng 60 ngày kể từ ngày chuyển nhượng, thông qua e-CKHT trên MyTax. Lưu giữ tài liệu trong bảy năm. LHDN lưu ý rằng một người kinh doanh bất động sản như một hoạt động thương mại sẽ bị đánh thuế theo thuế thu nhập thay vì RPGT.

Ví dụ minh họa: cùng một căn hộ được bán vào năm thứ năm và năm thứ sáu

Chỉ mang tính minh họa. Một công dân có lợi nhuận chịu thuế là RM200.000 trên một căn hộ. Bán vào năm thứ năm, RPGT ở mức 15% là RM30.000. Bán vào năm thứ sáu, mức này là không. Một chủ sở hữu nước ngoài có cùng mức lợi nhuận trả RM60.000 vào năm thứ năm và RM20.000 từ năm thứ sáu. Các khoản miễn trừ có thể làm giảm những con số này.

Câu hỏi thường gặp

Mức thuế RPGT cho công dân Malaysia vào năm 2026 là bao nhiêu? 30% trong vòng ba năm, 20% vào năm thứ tư, 15% vào năm thứ năm và 0% từ năm thứ sáu. Người nước ngoài trả bao nhiêu? 30% cho năm năm đầu tiên và 10% từ năm thứ sáu. Người mua giữ lại bao nhiêu từ người bán nước ngoài? 7% giá bán, nộp cho LHDN trong vòng 60 ngày.

Chỉ nhằm mục đích giáo dục — không phải tư vấn thuế, pháp lý hay đầu tư. Hãy xác nhận với chuyên gia được cấp phép.

Việc cần làm tiếp theo

• Xác định ngày mua của bạn và đếm số năm trước khi ấn định ngày bán; khung thời gian bạn thuộc vào sẽ quyết định mức thuế suất.
• Giữ biên lai cho chi phí mua, cải tạo và chi phí bán; chúng làm giảm lợi nhuận.
• Kiểm tra xem khoản miễn trừ nhà ở một lần trong đời còn áp dụng cho bạn hay không trước khi sử dụng.
• Nhờ một cố vấn thuế hoặc luật sư đã được xác minh tính toán các con số: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
• So sánh các ngôi nhà đang bán: proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy

Trích dẫn

Giữ lại và Chuyển tiền bởi Bên mua — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ Giới thiệu về Hệ thống Tự đánh giá CKHT — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ Miễn thuế RPGT — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ Giá chuyển nhượng được coi là bằng với giá mua — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ Thuế suất Thuế Lợi nhuận Bất động sản (RPGT) — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — Nhân viên — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah / Thuế Lợi nhuận Bất động sản (sách điện tử tóm tắt) — Cục Thuế Nội địa Malaysia (LHDN) — Nhân viên — không có ngày — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf