摘要

馬來西亞內陸稅收局（LHDN）表示，馬來西亞依據《1976年不動產利得稅法》對在馬來西亞出售不動產的利得課徵不動產利得稅（RPGT）。稅率取決於出售者身分及持有不動產的時間長短。就2022年1月1日起的處分而言，公民及永久居民在三年內出售須繳30%，第四年為20%，第五年為15%，自第六年起則免稅。非公民且非永久居民者，前五年須繳30%，其後為10%。

買方亦須扣留部分價款，並於出售後60天內繳付給LHDN，扣繳率為3%、5%或7%，視出售者身分而定。

這對馬來西亞不動產出售者意味著什麼

2022年起處分的不動產利得稅率

出售時點公民、永久居民（第一部分）馬來西亞公司、受託人（第二部分）非公民、外國公司（第三部分）
2年內30%30%30%
第3年30%30%30%
第4年20%20%30%
第5年15%15%30%
第6年及之後0%10%10%

資料來源：LHDN，不動產利得稅率（2026年6月23日更新）。

LHDN將第一部分稅率表適用於「第二部分及第三部分以外之任何處分人」，例如馬來西亞公民個人。第三部分涵蓋既非公民亦非永久居民之個人、該等人士之遺產，以及在馬來西亞境外註冊之公司。

如何計算收益

LHDN 的 RPGT 指南將收益定義為處置價格減去取得價格。處置價格為銷售對價減去可允許費用（例如增加或維持房產價值的工程），再減去銷售成本（例如律師費、印花稅和佣金）。取得價格為您支付的款項加上購買成本，再減去因房產損壞而收到的任何補償或保險金。

買方支付的保留款

The buyer must pay part of the price to LHDN within 60 days of the disposal, LHDN says:

  • 3% for citizens, permanent residents and Malaysian companies in most cases;
  • 5% for Malaysian companies and trustees selling within three years;
  • 7% for non-citizens who are not permanent residents, their estates, and companies not incorporated in Malaysia.

保留款是預付款，並非最終稅額。對於 2025 年 1 月 1 日起的處置，RPGT 採用自我評估：賣方在申報表中計算稅額，任何應繳稅款或餘額必須在處置後 90 天內繳納，LHDN 表示。不會另行發出評稅通知，因為申報表本身即視為評稅。

常見豁免

LHDN 列出以下減免：公民或永久居民就私人住宅收益享有的一次性豁免（該法第 8 條）；個人享有 RM10,000 或應課稅收益 10% 的豁免，以較高者為準；以及配偶之間、父母與子女之間或祖父母與孫子女之間，且捐贈者為馬來西亞公民的贈與，按無收益、無虧損處理。每項均有條件，因此在依賴某項之前請先核對。

申報

賣方就房產提交 CKHT 1A 表格，買方提交 CKHT 2A 表格，兩者均須於處置後 60 天內透過 MyTax 的 e-CKHT 辦理。文件須保存七年。LHDN 指出，以經營房產買賣為業者，係依所得稅課稅，而非 RPGT。

舉例說明：同一間公寓於第五年及第六年出售

僅供舉例說明。 一名公民就一間公寓取得應課稅收益 RM200,000。於第五年出售，RPGT 按 15% 計算為 RM30,000。於第六年出售，則為零。外國業主取得相同收益，於第五年須繳 RM60,000，自第六年起須繳 RM20,000。豁免可降低這些數字。

常見問題

2026 年馬來西亞公民的 RPGT 稅率為何？ 三年內為 30%，第四年為 20%，第五年為 15%，自第六年起為 0%。 外國人須繳多少？ 前五年為 30%，自第六年起為 10%。 買方須從外國賣方扣留多少？ 售價的 7%，須於 60 天內繳付予 LHDN。

僅供教育用途——並非稅務、法律或投資建議。請向持牌專業人士確認。

下一步該做什麼

  • 找出你的取得日期，並在設定出售日期前計算年數；你所落入的級距決定稅率。
  • 保留購買成本、改良及出售成本的收據；它們可降低收益。
  • 在使用一次性住宅豁免前，先確認該豁免是否仍適用於你。
  • 請經認證的稅務顧問或律師為你計算：https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 比較待售房屋：https://proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy

引用文獻

收購方之保留與匯繳 — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pegangan-dan-remitan-wang-oleh-pemeroleh/ CKHT 自我評估系統簡介 — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengenalan-sistem-taksir-sendiri-ckht-sts-ckht/ RPGT 豁免 — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/pengecualian/ 處置價格視為等於取得價格 — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 2026-10-20 — www.hasil.gov.my/en/ckht/harga-pelupusan-dianggap-bersamaan-dengan-harga-pemerolehan/ 不動產利得稅（RPGT）稅率 — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 職員 — 2026-06-23 — www.hasil.gov.my/en/ckht/kadar-cukai-keuntungan-harta-tanah/ Cukai Keuntungan Harta Tanah／不動產利得稅（一覽電子書） — 馬來西亞內陸稅收局（LHDN） — 職員 — 無日期 — www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/Cukai-Keuntungan-Harta-Tanah-_-Lembaga-Hasil-Dalam-Negeri-Malaysia.pdf