Ringkasan
Pajak aset tetap Jepang (固定資産税) adalah pajak kota tahunan atas tanah, bangunan, dan aset usaha. Pajak ini dibebankan kepada orang yang terdaftar sebagai pemilik pada 1 Januari, dengan tarif standar 1,4% dari nilai kena pajak, menurut Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi (MIC); kota dapat menetapkan tarif berbeda melalui peraturan daerah. Di 23 distrik khusus Tokyo, Pemerintah Metropolitan Tokyo memungutnya secara langsung dan menambahkan pajak perencanaan kota (都市計画税) sebesar 0,3% di kawasan urbanisasi, menurut Biro Perpajakan Tokyo.
Pajak ini didasarkan pada nilai yang dinilai oleh kota menurut standar penilaian nasional, bukan pada harga pasar atau harga jalan untuk pajak warisan. Tanah dan bangunan dinilai ulang setiap tiga tahun; tahun dasar saat ini adalah tahun fiskal 2024, sehingga penilaian ulang berikutnya berlaku mulai tahun fiskal 2027.
Artinya bagi pemilik properti di Jepang
Cara tagihan dihitung
| Langkah | Yang terjadi |
|---|---|
| 1. Nilai penilaian | Kota menilai setiap properti menurut standar penilaian MIC. Bangunan dinilai berdasarkan biaya penggantian dikurangi penyusutan karena usia. |
| 2. Nilai kena pajak | Tindakan khusus dan penyesuaian beban mengurangi nilai penilaian menjadi dasar kena pajak. |
| 3. Pajak | Dasar kena pajak × 1,4% (pajak aset tetap), ditambah × 0,3% pajak perencanaan kota di 23 distrik khusus Tokyo. |
Sumber: MIC; Biro Perpajakan Tokyo.
Pengurangan tanah residensial
Tanah di bawah rumah dikenai pajak atas sebagian dari nilai penilaiannya, menurut Biro Perpajakan Tokyo:
| Tanah | Dasar pajak aset tetap | Dasar pajak perencanaan kota |
|---|---|---|
| Hingga 200m² per rumah (tanah residensial kecil) | 1/6 dari nilai | 1/3 dari nilai |
| Tanah residensial di atas itu | 1/3 dari nilai | 2/3 dari nilai |
Di sebuah kondominium, setiap unit dihitung sebagai satu rumah. Di 23 distrik, pajak perencanaan kota atas lahan perumahan kecil juga dipotong setengah untuk tahun fiskal 2026. Lahan yang tidak ada rumah di atasnya pada 1 Januari, termasuk lahan tempat rumah sedang dibangun, tidak mendapatkan pengurangan, kecuali dalam pembangunan kembali yang memenuhi syarat.
Penyesuaian beban
Karena valuasi dapat melonjak, nilai kena pajak atas lahan naik secara bertahap menuju tingkat penuhnya. Untuk lahan perumahan di bawah tingkat penuhnya, nilai kena pajak naik setiap tahun sebesar 5% dari nilai kena pajak penuh, kata Tokyo.
Rumah baru
Rumah baru yang memenuhi ketentuan luas lantai mendapat pajak aset tetap atas hingga 120m² ruang huni yang dipotong setengah selama tiga tahun fiskal, atau lima tahun untuk bangunan tahan api tiga lantai atau lebih, kata Tokyo. Rumah berumur panjang bersertifikat mendapat lima dan tujuh tahun.
Siapa yang membayar dan kapan
Pemilik yang tercatat di register pada 1 Januari bertanggung jawab untuk seluruh tahun, bahkan jika properti dijual pada 2 Januari. Membagi pajak tahun tersebut antara pembeli dan penjual adalah kebiasaan komersial yang disepakati antara para pihak, bukan aturan hukum, kata Tokyo. Tagihan dikirim dengan pemberitahuan pada bulan angsuran pertama dan dibayar dalam empat angsuran; di 23 distrik ini jatuh pada Juni, September, Desember dan Februari. Tidak ada pajak yang dikenakan jika lahan pemilik di suatu kotamadya bernilai di bawah ¥300.000 atau bangunan di bawah ¥200.000; mulai tahun fiskal 2027 ambang batas bangunan naik menjadi ¥300.000, kata MIC.
Ilustrasi: rumah baru di Tokyo
Hanya ilustrasi, menggunakan contoh Tokyo sendiri. Untuk sebidang tanah 150m² senilai ¥45 juta dengan rumah kayu baru 100m² senilai ¥9 juta, Tokyo menghitung pajak tahun fiskal 2026 sekitar ¥99.750 atas lahan dan ¥63.000 atas rumah setelah pengurangan rumah baru, ditambah pajak perencanaan kota sebesar ¥22.500 atas lahan dan ¥27.000 atas rumah.
FAQ
Berapa tarif pajak aset tetap di Jepang? Standar 1,4% dari nilai kena pajak, yang dapat diubah oleh kotamadya melalui peraturan daerah. Kapan penilaian ulang berikutnya? Tahun fiskal 2027; tahun dasar saat ini adalah tahun fiskal 2024. Apakah pajak aset tetap didasarkan pada rosenka? Tidak. Pajak ini menggunakan nilai taksiran yang ditetapkan oleh kotamadya berdasarkan standar MIC.
Hanya untuk edukasi — bukan nasihat pajak, hukum, atau investasi. Konfirmasikan dengan profesional berlisensi.
Yang perlu dilakukan selanjutnya
- Periksa nilai taksiran pada surat pemberitahuan pajak Anda setiap tahun; Anda dapat memeriksa nilai pembanding selama periode inspeksi April.
- Beri tahu kantor pajak jika Anda membangun, membongkar, atau mengubah penggunaan rumah; pengurangan tanah bergantung pada hal itu.
- Sepakati secara tertulis bagaimana pajak tahun tersebut akan dibagi ketika Anda membeli atau menjual.
- Temukan pengelola properti terverifikasi untuk menangani tagihan dan pemberitahuan: proprkey.com/en/pros?segment=operations
- Minta penasihat pajak terverifikasi untuk memeriksa posisi Anda: proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
Sitasi
Ringkasan Pajak Aset Tetap (固定資産税の概要) — Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi — Staf — t.t. — www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/149767_08.html Sistem Pajak Daerah｜Pajak Aset Tetap (地方税制度｜固定資産税) — Kementerian Dalam Negeri dan Komunikasi — Staf — t.t. — www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_15.html Pajak Aset Tetap dan Pajak Perencanaan Kota (tanah dan bangunan) (固定資産税・都市計画税（土地・家屋）) — Biro Perpajakan Pemerintah Metropolitan Tokyo — Staf — 2026 — www.tax.metro.tokyo.lg.jp/kazei/real_estate/kotei_tosi