概要

シンガポール内国歳入庁（IRAS）によると、シンガポールの住宅の賃貸契約は、年間平均賃料が1,000シンガポールドルを超える場合に印紙税の押印が必要です。固定期間が4年以下のリースの場合、リース印紙税は通常、その期間の総賃料の0.4%です。月額4,000シンガポールドルの2年間リースでは、384シンガポールドルの印紙税がかかります。

印紙税は、シンガポール国内で署名した場合は署名から14日以内に、海外で署名した場合はシンガポールで書類を受け取ってから30日以内に納付する必要があります。契約書に誰が支払うかが明記されていない場合、借主が責任を負うとIRASは述べています。押印されていない書類や印紙税が不足している書類には、不足額の最大4倍の罰金が科されることがあります。

リース印紙税の計算方法

IRASは、契約書に記載された賃料と物件の市場賃料のうち、高い方の金額に対して印紙税を課します。ここでの賃料には維持費やサービス料の支払いが含まれ、GSTは含まれません。

規則IRASの見解
税率4年以下のリースは総賃料の0.4%、それより長い期間または期間の定めのないリースは年間平均賃料の4倍の0.4%
基準契約賃料または市場賃料のいずれか高い方
印紙税が適用される場合年間平均賃料が1,000シンガポールドルを超える場合
支払者契約書で指定された当事者。指定がない場合は借主
期限シンガポール国内で署名した場合は署名後14日以内、海外で署名した場合は受領後30日以内
罰則不足額の最大4倍

出典：IRAS Renting a Property、IRAS stamp duty basics、IRAS answers on Ask Gov。

市場賃料の規則は割引賃料のリースにとって重要です。印紙税は契約賃料と市場賃料のうち高い方に課されるため、親戚に安く貸すフラットは市場が支払うであろう金額に基づいて押印されます。

4年を超えるリース、または確定した期間のないリースの場合、印紙税は平均年間賃料の4倍の0.4%です。IRASによると、印紙税は1ドル単位で切り捨てられ、最低額はS$1です。

IRASの0.4%の税率に基づく、別途のサービス料がない賃料での例示のみ：

  • コンドミニアムユニットの2年リース、月額S$4,000：総賃料S$96,000、印紙税S$384。
  • 部屋の1年契約、月額S$1,250：総賃料S$15,000、印紙税S$60。
  • 同じ賃料でのコンドミニアムリースの1年更新：総賃料S$48,000、印紙税S$192。

部屋、サブリース、更新、新規テナント

  • 部屋。 部屋の賃貸借契約は印紙を貼付し、契約賃料または市場賃料のいずれか高い方の0.4%のリース印紙税を支払わなければならない、とIRASは述べています。
  • サブリース。 IRASは、印紙税法の下では、サブリースを含む不動産のすべてのリースに印紙税が課されると指摘しています。ユニット全体のリースに印紙を貼付したテナントが、その後新しい契約の下で部屋をサブリースする場合、その契約にも印紙を貼付しなければなりません。
  • 更新および延長。 署名された更新または延長は新たな文書として扱われ、賃料が変わらなくても、その対象期間について印紙を貼付します。myTax Portalでは、延長は「Variation of Lease」として申請されます。文書に署名することなく延長が合意された場合、印紙税は発生しない、とIRASは述べています。
  • テナントの変更。 新たなテナントが同一の条件および賃料で残存リース期間を引き継ぎ、当事者間で支払いがない更改（ノベーション）については、印紙の貼付は不要です。

期限、証明書、罰則

当事者が異なる日付に署名した場合、14日間は最初の署名から起算される、とIRASは述べています。リースは署名前に印紙を貼付することもできます。署名されると、印紙税は文書に記載されたリース期間に対して全額支払う必要があります。

スタンプはmyTax Portalで、Stamp Duty、次にStamping、そしてリースおよびテナンシーのオプションの下で行われます。契約書に別段の定めがない限りテナントが責任を負うため、 landlordやagentがリースにスタンプを押す場合でも、テナントはStamp Certificateを求めるべきであり、その真正性はgo.gov.sg/verifystampcertificateで確認できるとIRASは述べています。

これがシンガポールのテナントとlandlordにとって意味すること

テナントにとって、その金額は家賃に比べて小さいものの、義務はデフォルトでテナントにあります。月額S$4,000の2年間のリースでは、S$384の印税は1か月の家賃の10分の1未満です。高くつくのは期限を逃した場合です。署名する前に印税条項を読み、証明書をリースと一緒に保管してください。

landlordにとって、市場家賃がより高い場合、契約書に低い家賃を記載しても印税は減りません。部屋を別々の契約で貸し出すオーナーは、それぞれにスタンプが必要になることを想定すべきであり、署名された更新はすべて印税の対象となる新しい文書です。

教育目的のみ — 税務、法律、投資のアドバイスではありません。資格を持つ専門家に確認してください。

次にすべきこと

  • 署名する前に、印紙税を誰が支払うかを書面で合意してください。
  • 期限を手帳に記録してください：最初の署名から14日以内、または契約が海外で署名された場合は受領から30日以内です。
  • myTax Portalで契約書に印紙を貼り、証明書の真正性を確認してください：https://mytax.iras.gov.sg
  • 認証済みの不動産弁護士に賃貸契約書のレビューを依頼してください：https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 複数の部屋やユニットを貸し出しますか？書類手続きを担当する認証済みの物件管理チームを見つけてください：https://proprkey.com/en/pros?segment=operations

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