요약

싱가포르에서 부동산을 매도하여 얻은 이익은 일반적으로 자본 이득이기 때문에 과세되지 않는다고 싱가포르 국세청(IRAS)은 밝힙니다. 다만 이익 추구 동기가 있거나 매도인이 부동산 거래를 업으로 하는 경우에는 소득으로 과세될 수 있습니다.

IRAS는 매매 빈도, 매수 및 매도 이유, 장기 보유할 재정적 능력이 있었는지, 보유 기간 등 각 사례의 사실관계를 검토합니다. 과세 대상 이익은 "기타 소득"으로 신고합니다. 거주 개인의 경우 2024년 과세연도부터 소득세율은 0%에서 24%까지입니다.

싱가포르 매도인과 투자자에게 의미하는 바

IRAS가 고려하는 요소

IRAS는 부동산 매도 이익에 관한 페이지(2026년 2월 27일 업데이트)에서 다음 요소를 열거합니다:

  • 거래 빈도
  • 매수 및 매도 이유
  • 장기 보유할 재정적 능력
  • 보유 기간

소득세에 관한 IRAS의 교육 자료는 여덟 가지 "거래의 표지(badges of trade)"를 제시하며, 어느 단일 요소도 결정적이지 않다고 언급합니다.

법원이 검토한 사항

2018년 3월에 판결된 BQY v Comptroller of Income Tax 사건에서 고등법원은 한 사업가와 그의 아내가 땅이 딸린 주택 세 채로 얻은 약 1,600만 싱가포르 달러의 이익에 대한 과세를 지지했습니다. 이 부부는 1997년부터 2012년 사이에 땅이 딸린 부동산 다섯 채를 매수했고, 그중 다음 세 채를 재매도했습니다:

부동산매수매도이익
Wilby Road2005년 6월, 540만 싱가포르 달러2006년 3월, 625만 싱가포르 달러580,255 싱가포르 달러
Brizay Park2009년 10월, 2,040만 싱가포르 달러2010년 7월, 3,500만 싱가포르 달러13,617,092 싱가포르 달러
Garlick Avenue2010년 10월, 1,870만 싱가포르 달러2011년 1월, 2,180만 싱가포르 달러1,849,989 싱가포르 달러

출처: 고등법원 판결, [2018] SGHC 75.

부부는 해당 주택들을 거주 목적으로 매입했다고 주장했지만, 세 채 중 어느 곳에도 입주하지 않고 웨스트 코스트 로드에 있는 자택에 계속 거주했습니다. 추한텍 판사는 "이 문제는 매수인이 해당 부동산을 매입할 당시의 의도를 판단하여 결정해야 한다"고 판시하며, 이를 행위로부터 추론하였고, 이들의 항소를 기각했습니다. 이익은 소득 성격의 이익 또는 수익을 규정한 소득세법 제10(1)(g)조에 따라 평가되었습니다.

이 사건의 핵심은 행위, 즉 매수인들이 나중에 말한 계획이 아니라 매입한 날부터 각 주택으로 무엇을 했는지였습니다.

셀러 스탬프 듀티는 별도의 부과금입니다

셀러 스탬프 듀티(SSD)는 주택을 보유한 기간에 따라 정해집니다. 2025년 7월 4일 이후에 매입한 주거용 부동산의 경우, 재무부(MOF)는 세율을 인상하고 보유 기간을 3년에서 4년으로 연장했습니다:

보유 기간SSD 세율2025년 7월 4일 이전 세율
1년 이하16%12%
1년 초과 2년 이하12%8%
2년 초과 3년 이하8%4%
3년 초과 4년 이하4%0%
4년 초과0%0%

출처: MOF, 2025년 7월 3일.

MOF는 단기 보유 민간 주택 거래와 미완성 단위의 전매가 급증한 점을 근거로 들었습니다.

예시: 소득으로 과세되는 이익

예시일 뿐입니다. 2024년 과세연도 IRAS 거주자 소득세율을 사용한 ProprKey 계산입니다.

  • 다른 소득원에서 과세 대상 소득이 S$600,000인 거주자가 콘도를 S$200,000의 차익으로 매도했고, IRAS가 그 차익을 소득으로 평가했다.
  • 다른 공제가 없다고 가정하면 과세 대상 소득은 S$800,000으로 올라가며, 이는 모두 S$500,001부터 S$1,000,000까지의 소득에 적용되는 23% 구간에 해당하므로, 그 차익으로 인해 세금이 S$46,000 추가된다.
  • 콘도를 2025년 7월 4일 이후에 매수하여 4년 이내에 매도한 경우, 보유 기간에 해당하는 세율의 SSD도 매도 시 납부해야 한다.

교육 목적만 해당 — 세무, 법률 또는 투자 조언이 아니다. 공인 전문가와 확인하라.

다음에 할 일

  • 매수한 날부터 왜 매수했는지 기록해 두라: 그 집에 거주할 계획인지 임대할 계획인지, 그리고 어떻게 자금을 조달했는지.
  • 매수 후 4년 이내에 매도할 가능성이 있다면, 매물을 내놓기 전에 SSD를 계산하라.
  • 짧은 기간에 여러 주택을 사고팔았다면, 신고하기 전에 세무 전문가에게 IRAS가 그 패턴을 어떻게 볼 수 있는지 문의하라.
  • 차익이 과세 대상이라면, 신고서 제출 시 "기타 소득" 항목에 신고하라.
  • 더 긴 보유 계획을 염두에 두고 매물로 나온 주택들을 비교하라: https://proprkey.com/en/properties?segment=buyer&mode=buy
  • 서명하기 전에 검증된 세무 전문가 또는 부동산 소유권 이전 변호사와 상담하라: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance

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