요약

싱가포르 주택의 임대차 계약은 연평균 임대료가 S$1,000을 초과하는 경우 싱가포르 국세청(IRAS)에 따라 인지세를 납부해야 합니다. 고정 임대 기간이 4년 이하인 임대차의 경우, 임대 인지세는 일반적으로 해당 기간 총 임대료의 0.4%입니다. 월 S$4,000인 2년 임대차의 경우 인지세는 S$384입니다.

인지세는 싱가포르에서 서명한 경우 서명일로부터 14일 이내에, 해외에서 서명한 경우 싱가포르에서 문서를 수령한 날로부터 30일 이내에 납부해야 합니다. 계약서에 누가 납부하는지 명시되어 있지 않은 경우, IRAS에 따르면 임차인이 납부 책임을 집니다. 인지되지 않았거나 과소 인지된 문서에는 미납 금액의 최대 4배에 달하는 벌금이 부과될 수 있습니다.

임대 인지세 산정 방식

IRAS는 두 가지 금액 중 더 높은 금액에 대해 인지세를 부과합니다: 계약서에 명시된 임대료 또는 해당 부동산의 시장 임대료입니다. 여기서 임대료에는 유지비 및 서비스 요금이 포함되며, GST는 제외됩니다.

규칙IRAS의 설명
세율4년 이하 임대차의 경우 총 임대료의 0.4%; 그보다 길거나 기간이 정해지지 않은 임대차의 경우 연평균 임대료의 4배에 대한 0.4%
기준계약상 임대료 또는 시장 임대료 중 더 높은 금액
인지세 적용 시점연평균 임대료가 S$1,000 초과인 경우
납부 주체계약서에 명시된 당사자; 명시되지 않은 경우 임차인
기한싱가포르에서 서명한 경우 서명 후 14일; 해외에서 서명한 경우 수령 후 30일
벌금미납 금액의 최대 4배

출처: IRAS Renting a Property; IRAS stamp duty basics; IRAS answers on Ask Gov.

시장 임대료 규칙은 할인된 임대차의 경우 중요합니다: 인지세는 계약상 임대료와 시장 임대료 중 더 높은 금액을 기준으로 부과되므로, 친척에게 저렴하게 임대한 주택은 시장에서 지불할 금액을 기준으로 인지됩니다.

4년을 초과하는 임대차 또는 확정 기간이 없는 임대차의 경우, 인지세는 연평균 임대료의 4배에 대한 0.4%입니다. IRAS에 따르면 인지세는 가장 가까운 달러 단위로 내림하며, 최소 금액은 S$1입니다.

IRAS의 0.4% 세율을 적용한 예시일 뿐이며, 별도의 서비스 요금이 없는 임대료를 기준으로 합니다:

  • 월 S$4,000의 콘도 유닛 2년 임대차: 총 임대료 S$96,000, 인지세 S$384.
  • 월 S$1,250의 방 1년 계약: 총 임대료 S$15,000, 인지세 S$60.
  • 동일한 임대료로 콘도 임대차 1년 갱신: 총 임대료 S$48,000, 인지세 S$192.

방, 전대차, 갱신 및 새 임차인

  • 방. 방에 대한 임대차 계약은 인지세를 납부해야 하며, IRAS에 따르면 계약상 임대료 또는 시장 임대료 중 더 높은 금액의 0.4%를 임대 인지세로 납부해야 합니다.
  • 전대차. IRAS는 인지세법(Stamp Duties Act)에 따라 전대차를 포함한 모든 부동산 임대차에 인지세가 부과된다고 밝힙니다. 전체 유닛에 대한 임대차에 인지세를 납부한 임차인이 이후 새 계약으로 방을 전대하는 경우, 해당 계약에도 인지세를 납부해야 합니다.
  • 갱신 및 연장. 서명된 갱신 또는 연장은 임대료가 변동되지 않더라도 새로운 문서로 간주되어 해당 기간에 대해 인지세가 부과됩니다. myTax Portal에서는 연장이 "Variation of Lease"로 신고됩니다. IRAS에 따르면 문서 서명 없이 연장에 합의한 경우에는 인지세가 발생하지 않습니다.
  • 임차인 변경. 새 임차인이 동일한 조건과 임대료로 남은 임대 기간을 인수하고 당사자 간에 대금 지급이 없는 채무 인수(novation)의 경우 인지세를 납부할 필요가 없습니다.

기한, 증명서 및 과태료

IRAS에 따르면 당사자들이 서로 다른 날짜에 서명하는 경우, 14일은 첫 서명일부터 기산됩니다. 임대차는 서명 전에도 인지세를 납부할 수 있습니다. 서명이 완료되면 문서에 기재된 임대 기간 전체에 대해 인지세를 전액 납부해야 합니다.

인지세 납부(Stamping)는 myTax Portal에서 인지세(Stamp Duty) → Stamping → 임대차 및 임차 옵션 순으로 진행합니다. 임차인이 원칙적으로 납부 의무를 지며, 계약서에 달리 명시되지 않는 한 마찬가지입니다. 따라서 임대인이나 중개인이 임대차 계약서에 인지를 찍더라도 임차인은 인지 증명서(Stamp Certificate)를 요청해야 하며, IRAS에 따르면 go.gov.sg/verifystampcertificate에서 진위 여부를 확인할 수 있습니다.

싱가포르 임차인과 임대인에게 이는 무엇을 의미하나

임차인의 경우 금액은 임대료에 비해 작지만, 의무는 기본적으로 임차인에게 있습니다. 월 S$4,000의 2년 임대차 계약에서 S$384의 인지세는 한 달 임대료의 10분의 1도 되지 않습니다. 비싸지는 것은 기한을 놓칠 때입니다. 서명 전에 인지세 조항을 읽고, 증명서를 임대차 계약서와 함께 보관하세요.

임대인의 경우 시장 임대료가 더 높을 때 계약서에 더 낮은 임대료를 기재한다고 해서 인지세가 줄어들지 않습니다. 방을 각각 별도의 계약으로 임대하는 소유자는 각 계약마다 인지를 찍어야 한다고 예상해야 하며, 서명된 갱신 계약은 모두 인지세 대상의 새로운 문서입니다.

교육 목적만 해당 — 세무, 법률 또는 투자 조언이 아닙니다. 공인 전문가와 확인하세요.

다음에 할 일

  • 서명하기 전에 인지세를 누가 부담하는지 서면으로 합의하세요.
  • 마감일을 기록해 두세요: 첫 서명일로부터 14일, 또는 계약서를 해외에서 서명한 경우 수령일로부터 30일입니다.
  • myTax Portal에서 계약서에 인지를 찍은 후, 증명서의 진위 여부를 확인하세요: https://mytax.iras.gov.sg
  • 검증된 부동산 변호사에게 임대차 계약서 검토를 요청하세요: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • 여러 방이나 유닛을 임대하시나요? 서류 처리를 담당할 검증된 부동산 관리 팀을 찾아보세요: https://proprkey.com/en/pros?segment=operations

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