Duti Setem Pembeli (BSD) Skala 1–4%

Sebelum menangani ABSD, setiap pembeli hartanah kediaman di Singapura mesti terlebih dahulu membayar Duti Setem Pembeli (BSD) standard, yang terpakai kepada semua pembeli tanpa mengira status pemastautinan atau bilangan hartanah. BSD pada 2026 mengikut skala progresif berperingkat berdasarkan harga belian atau nilai pasaran hartanah, yang mana lebih tinggi. Jadual BSD semasa ialah: 1% ke atas SGD 180,000 pertama, 2% ke atas SGD 180,000 berikutnya, 3% ke atas SGD 640,000 berikutnya, dan 4% ke atas sebarang baki amaun yang melebihi SGD 1,000,000. Sebagai contoh, hartanah yang dibeli pada SGD 2 juta dikenakan BSD kira-kira SGD 64,600, manakala rumah SGD 1.5 juta menghasilkan SGD 44,600 dan apartmen SGD 800,000 menghasilkan SGD 18,600 dalam duti setem standard sebelum pertimbangan ABSD. BSD sentiasa dikira terlebih dahulu dan membentuk duti asas yang mana peratusan ABSD digunakan.

Struktur Peringkat ABSD

Warganegara Singapura (SC)

Warganegara Singapura menikmati layanan ABSD yang paling menguntungkan, dengan kadar berperingkat yang diselaraskan dengan bilangan hartanah kediaman yang dimiliki pada masa pembelian. Warganegara Singapura yang membeli hartanah kediaman pertama mereka membayar 0% ABSD — tiada duti tambahan melebihi BSD standard. Untuk hartanah kediaman kedua, kadar ABSD ialah 17%, dikenakan ke atas harga belian atau nilai pasaran yang lebih tinggi. SC yang memperoleh hartanah ketiga atau seterusnya menghadapi kadar ABSD 25%. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa kiraan ini termasuk semua hartanah kediaman yang dipegang secara individu, bersama, atau sebagai pemegang amanah di Singapura. Hartanah yang dibeli di luar negara tidak dikira ke arah jumlah ABSD, begitu juga hartanah bukan kediaman seperti unit komersial, ruang industri, atau rumah kedai dengan zon komersial. Pasangan Singapura yang berkahwin di mana kedua-dua pihak adalah SC dan tidak memiliki sebarang hartanah kediaman pada masa pembelian terus layak untuk pelepasan ABSD hartanah pertama 0% apabila membeli secara bersama. Bagi pasangan dengan kewarganegaraan campuran, kadar ABSD yang lebih tinggi daripada kedua-dua pembeli terpakai untuk keseluruhan pembelian.

Pemastautin Tetap Singapura (SPR)

Pemastautin Tetap Singapura mengikuti struktur tiga peringkat yang serupa tetapi pada kadar yang lebih tinggi berbanding warganegara. SPR yang membeli hartanah kediaman pertama di Singapura tertakluk kepada ABSD 5%, yang kedua menarik ABSD 25%, dan yang ketiga atau mana-mana hartanah kediaman berikutnya dikenakan caj ABSD 30%. Bekas Warganegara Singapura yang telah melepaskan kewarganegaraan mereka dan mengambil status SPR dilayan di bawah jadual ABSD SPR dari tarikh penamatan kewarganegaraan, tanpa perlindungan hak terdahulu bagi kelayakan peringkat SC. PR yang membeli dengan pasangan SC mereka boleh memanfaatkan peraturan pelepasan jika hartanah dibeli secara bersama; bagaimanapun, kadar ABSD PR terpakai apabila pembeli PR dikira sebagai pembeli individu atau jika pasangan SC sudah memiliki hartanah kediaman. Adalah dinasihatkan untuk pasangan SC-SPR menyemak dengan teliti penyemak kelayakan pelepasan ABSD IRAS sebelum komited untuk membeli.

Pembeli Individu Asing

Pembeli individu asing — individu yang bukan Warganegara Singapura mahupun Pemastautin Tetap — membayar kadar ABSD rata 60% ke atas sebarang pembelian hartanah kediaman di Singapura, tanpa mengira sama ada ia hartanah pertama, kedua, atau seterusnya. Kadar rata 60% ini diperkenalkan dalam langkah penyejukan Disember 2021 dan telah dikekalkan melalui semakan 2023 dan 2026. Warganegara Iceland, Liechtenstein, Norway, atau Switzerland, serta Warganegara Amerika Syarikat, dilayan sebagai Warganegara Singapura untuk tujuan BSD di bawah perjanjian dua hala sedia ada dan membayar ABSD mengikut jadual peringkat SC dan bukannya kadar asing 60%. Semua pemegang pasport asing lain tertakluk kepada ABSD rata 60% tanpa mengira status pas lawatan jangka panjang, pas pekerjaan, atau permit pemastautinan. Pembelian hartanah kediaman oleh pembeli asing melalui nominee atau perantara juga tertakluk kepada ABSD 60%, dengan penelitian tambahan di bawah ABSD amanah bukan individu 15% jika berkenaan.

Kadar Entiti / Pemaju Perumahan (65% dengan Syarat Pelepasan)

Pembelian hartanah kediaman Singapura oleh entiti — termasuk syarikat, persatuan, pertubuhan, dan perbadanan — menarik kadar ABSD 65% ke atas harga belian atau nilai pasaran, yang mana lebih tinggi. Walau bagaimanapun, pemaju perumahan yang layak yang diluluskan di bawah rangka kerja Sijil Kelayakan (QC) Penguasa Pembangunan Bandar boleh memohon pelepasan ABSD tertakluk kepada syarat-syarat tertentu. Pelepasan ABSD 65% untuk pemaju perumahan yang diluluskan memerlukan pembangunan dan penjualan semua unit dalam tempoh lima tahun dari tarikh pemerolehan tanah, pematuhan kepada had bilangan unit maksimum dan garis panduan harga, dan pematuhan kepada sebarang pencapaian penyiapan bangunan dan penjualan tambahan. Pemaju yang gagal memenuhi tarikh akhir lima tahun mungkin tertakluk kepada penarikan balik ABSD yang dilepaskan serta faedah terakru pada 5% setahun. Entiti bukan pemaju yang membeli hartanah kediaman untuk tujuan pegangan sewa tidak layak untuk pelepasan dan mesti membayar ABSD penuh 65% tanpa sebarang rayuan. Pembelian oleh amanah pelaburan hartanah (REIT) yang tersenarai di Bursa Singapura mungkin layak untuk rangka kerja ABSD berstruktur di bawah pengaturan yang diluluskan MAS yang berasingan, tertakluk kepada pendedahan berterusan dan syarat tempoh pegangan.

ABSD Tambahan 15% untuk Amanah Bukan Individu

Surcaj ABSD tambahan 15% terpakai kepada pembelian hartanah kediaman yang dibuat melalui amanah bukan individu, dilapiskan di atas kadar ABSD asas yang terpakai kepada profil pemegang amanah atau benefisiari. Ini bermakna pembelian amanah oleh pemegang amanah korporat yang bertindak untuk benefisiari asing akan menghadapi ABSD asing 60% ditambah ABSD amanah bukan individu 15%, berjumlah 75%. ABSD tambahan 15% tidak terpakai kepada amanah individu yang ditubuhkan untuk tujuan kebajikan yang tulen, seperti pemindahan amanah yang diluluskan HDB untuk perancangan harta pusaka di mana benefisiari adalah anak atau pasangan Warganegara Singapura atau SPR yang dinamakan, mahupun kepada amanah kosong di mana benefisiari yang dikenal pasti adalah individu dan ABSD telah dinilai pada kadar peringkat individu yang betul. Pemegang amanah dikehendaki mengisytiharkan struktur amanah dan butiran benefisiari semasa proses setem kepada IRAS, dengan penalti untuk pendedahan tidak dibuat menarik penalti duti setem sehingga 400% daripada duti yang kurang dibayar serta faedah tahunan 6% dikompaun bulanan.

Bayaran Balik Duti Setem untuk Pemilik Hartanah Penggantian Jualan En-bloc

Pemilik hartanah yang menjual hartanah kediaman mereka melalui jualan kolektif (en-bloc) dan membeli hartanah kediaman pengganti dalam tempoh 24 bulan dari penyiapan jualan en-bloc mungkin layak untuk pelepasan bayaran balik ABSD dan BSD di bawah skim penggantian en-bloc IRAS. Bayaran balik terpakai kepada yang lebih rendah daripada ABSD/BSD yang dibayar ke atas hartanah pengganti atau duti setem yang terpakai kepada nilai jualan unit en-bloc yang dijual. Untuk layak, penjual mesti telah memegang unit en-bloc sekurang-kurangnya 3 tahun sebelum tarikh jualan kolektif, dan hartanah pengganti mesti dibeli antara 6 bulan sebelum tarikh perjanjian jualan kolektif sehingga 24 bulan selepasnya. Bayaran balik diproses melalui penyerahan portal MyTax IRAS dengan dokumentasi sokongan termasuk perjanjian jualan kolektif, perjanjian jual beli hartanah pengganti, dan bukti pemilikan. Bayaran balik yang diluluskan biasanya diproses dalam tempoh 12–3 bulan dari semakan dokumentasi lengkap.

Prosedur E-Setem IRAS

Semua pembayaran duti setem termasuk BSD dan ABSD di Singapura diproses melalui portal E-Setem Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS), diuruskan oleh biro perkhidmatan yang dilesenkan di bawah Biro Perkhidmatan StampDuty@SG untuk E-Setem bagi dokumen. Tarikh akhir setem adalah dalam tempoh 14 hari dari tarikh pelaksanaan dokumen di Singapura, atau 30 hari jika dokumen dilaksanakan di luar negara dan diterima di Singapura. Pembeli boleh memfailkan dokumen sendiri atau melibatkan firma guaman atau biro perkhidmatan e-setem berlesen untuk memfailkan. Pembayaran boleh dibuat melalui GIRO, pindahan FAST, kad debit atau kredit, atau melalui gerbang pembayaran yang diluluskan IRAS. IRAS mengesyorkan memfailkan awal untuk mengelakkan penalti pembayaran lewat bermula pada 5% daripada duti yang belum dibayar selepas tarikh tamat, meningkat kepada tambahan 1% sebulan untuk ketidakbayaran berterusan sehingga penalti maksimum 12 mata peratusan tambahan. Portal MyTax IRAS menyediakan kalkulator duti setem yang membolehkan bakal pembeli memasukkan harga belian, status pemastautinan pembeli, bilangan hartanah, dan struktur pemilikan untuk menganggarkan dengan tepat liabiliti gabungan BSD dan ABSD sebelum komited untuk membeli hartanah.