Ringkasan

Sewa daripada rumah di Singapura dikenakan cukai atas jumlah bersih, iaitu sewa kasar tolak perbelanjaan yang dibenarkan, menurut Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS). Individu yang menyewakan hartanah kediaman boleh menolak 15% rata daripada sewa kasar sebagai perbelanjaan dianggap, ditambah faedah gadai janji mereka, berbanding menjumlahkan kos sebenar. Pilihan ini telah terpakai sejak Tahun Taksiran (YA) 2016, dan IRAS menerbitkan edisi ketiga panduannya pada 30 Jan 2026.

Tuan tanah yang menuntut perbelanjaan sebenar mesti menyimpan resit selama sekurang-kurangnya lima tahun. IRAS tidak membenarkan sesetengah kos sama sekali, termasuk pembaikan awal dan pengubahsuaian. Sejak YA 2022, kos untuk mendapatkan penyewa, termasuk yang pertama, boleh ditolak bagi pajakan sehingga tiga tahun.

Apa yang dikira sebagai pendapatan sewa

Panduan ringkas IRAS untuk YA 2026 menyatakan sewa kasar termasuk:

  • sewa untuk premis;
  • sewa untuk perabot dan kelengkapan;
  • penyelenggaraan dan yuran lain yang dibayar oleh penyewa di bawah perjanjian penyewaan.

Sewa yang diterima pada 2025 ditaksir dalam YA 2026, seperti yang ditunjukkan oleh contoh kerja IRAS sendiri.

Bagi rumah yang dimiliki bersama, sewa dikenakan cukai kepada semua pemilik mengikut bahagian mereka dalam hartanah itu, siapa pun yang menerima sewa dan siapa pun yang membayar untuk rumah itu, kata IRAS. Jika anda menyewakan sebahagian sahaja daripada rumah anda, anda memperuntukkan perbelanjaan yang dibenarkan mengikut bilangan bilik yang disewakan.

Dua cara untuk menuntut perbelanjaan

PilihanApa yang anda potongRekod yang perlu disimpan
Perbelanjaan dianggap15% daripada sewa kasar, ditambah faedah gadai janjiTiada rekod perbelanjaan sewaan lain; dokumen sokongan untuk faedah yang dituntut
Perbelanjaan sebenarKos yang dibenarkan seperti cukai hartanah, faedah gadai janji, insurans kebakaran, dan pembaikan dan penyelenggaraanPerjanjian penyewaan, penyata gadai janji, invois dan resit, selama sekurang-kurangnya lima tahun

Sumber: Panduan e-Tax IRAS, 30 Jan 2026; Panduan Pantas IRAS untuk e-Filer, YA 2026.

IRAS menganggap 15% itu secara amnya selaras dengan perbelanjaan sewaan biasa seperti cukai hartanah, yuran penyelenggaraan dan pembaikan kecil, dan jumlah itu telah diisi terlebih dahulu pada borang cukai dalam talian. Pilihan dianggap ini mempunyai syarat:

  • Ia meliputi hartanah kediaman sahaja. Hartanah yang mungkin digunakan, secara keseluruhan atau sebahagian, untuk tujuan bukan kediaman di bawah Akta Perancangan, seperti pusat jagaan kanak-kanak atau asrama pekerja, tidak layak.
  • Anda mesti telah menanggung sekurang-kurangnya satu perbelanjaan yang boleh ditolak selain faedah gadai janji.
  • Ia tidak tersedia untuk sewa yang diperoleh melalui perkongsian Singapura atau untuk hartanah yang dipegang dalam amanah.
  • Dalam mana-mana satu tahun, pilihan yang sama terpakai kepada semua hartanah kediaman yang disewakan anda, walaupun anda boleh bertukar dari satu tahun ke tahun berikutnya.
  • Setiap pemilik bersama bagi rumah yang dimiliki bersama memilih secara berasingan.
  • Jika anda menuntut perbelanjaan dianggap dan ingin bertukar kepada perbelanjaan sebenar selepas memfailkan, anda mesti memberitahu IRAS dalam tempoh 30 hari dari tarikh Notis Taksiran.

Individu bukan pemastautin juga boleh menggunakan pilihan dianggap, begitu juga pemilik yang menyewakan bilik dalam flat HDB, menurut FAQ panduan itu.

Contoh pengiraan IRAS

IRAS menggambarkan pilihan itu dengan seorang tuan rumah, Encik X, yang menyewakan rumahnya pada S$4,000 sebulan pada 2025:

Mr X, sewa untuk 2025Perbelanjaan sebenarPerbelanjaan dianggap
Sewa kasarS$48,000S$48,000
Perbelanjaan selain faedahS$7,000S$7,200 (15% daripada sewa)
Faedah gadai janjiS$9,500S$9,500
Sewa bersih yang dikenakan cukai dalam YA 2026S$31,500S$31,300

Dalam kes ini, pilihan dianggap meninggalkan S$200 kurang sewa untuk dikenakan cukai, dan Mr X tidak memerlukan resit untuk S$7,200 itu.

Ilustrasi sahaja, menggunakan angka IRAS. Jika Mr X membelanjakan S$10,000 untuk kos yang dibenarkan selain faedah, menuntut perbelanjaan sebenar akan mengurangkan sewa bersihnya kepada S$28,500, iaitu S$2,800 kurang daripada pilihan dianggap.

Apa yang anda tidak boleh potong

Halaman IRAS tentang pendapatan daripada hartanah yang disewakan menyenaraikan perkara berikut sebagai tidak boleh dipotong daripada sewa:

  • pembelian awal perabot dan kelengkapan, serta susut nilainya;
  • pembaikan awal, dan pengubahsuaian, tambahan serta perubahan pada hartanah;
  • bayaran balik prinsipal pinjaman;
  • penalti kerana membayar cukai hartanah lewat, dan cukai hartanah yang dibawa ke hadapan daripada tahun-tahun sebelumnya.

Kos untuk mendapatkan penyewa diuruskan secara berbeza. Mulai YA 2022, komisen ejen, pengiklanan, perbelanjaan guaman dan duti setem untuk memperoleh, memberikan, memperbaharui atau melanjutkan pajakan boleh dipotong untuk penyewa pertama dan seterusnya. IRAS tidak membenarkan sebarang potongan untuk pajakan, pembaharuan atau lanjutan dengan tempoh lebih daripada tiga tahun (tidak termasuk sebarang pilihan untuk memperbaharui atau melanjutkan), untuk pajakan yang diperoleh, diberikan atau dipindahkan kerana perniagaan dibeli, dijual atau disusun semula, atau untuk pajakan di mana hartanah itu dijual dan dipajak balik kepada penjualnya. Kos penyelenggaraan semasa hartanah kosong antara pajakan juga boleh dipotong mulai YA 2022, jika usaha yang munasabah telah dibuat untuk mencari penyewa.

Jika perbelanjaan melebihi sewa, kerugian sewa tidak boleh diimbangi dengan pendapatan lain anda, seperti pendapatan pekerjaan, atau dibawa ke hadapan. Sebagai konsesi pentadbiran, IRAS membenarkan anda mengimbangi kerugian bagi satu hartanah dengan sewa daripada hartanah lain dalam tahun yang sama, dengan syarat semua hartanah tersebut disewakan pada kadar pasaran.

Apa maksudnya bagi tuan rumah Singapura

Beberapa kos yang tidak dibenarkan oleh IRAS datang bersama penyewaan pertama. Tuan rumah yang melengkapkan perabot dan mengubah suai kondominium yang baru dibeli tidak boleh menolak perbelanjaan tersebut, walaupun komisen ejen dan fi guaman untuk penyewa pertama boleh ditolak jika pajakan adalah untuk tiga tahun atau kurang.

Selepas itu, pilihan kebanyakannya berkaitan kerja kertas dan bil pembaikan. Dalam tahun dengan sedikit pembaikan, potongan 15% boleh menyamai atau mengatasi kos sebenar tanpa resit untuk kos tersebut, dengan syarat sekurang-kurangnya satu perbelanjaan yang boleh ditolak selain faedah telah ditanggung. Dalam tahun dengan pembaikan besar, perbelanjaan sebenar mungkin berbaloi untuk penyimpanan rekod, tetapi pilihan itu kemudiannya terpakai kepada setiap rumah yang anda sewakan pada tahun itu.

Pasangan suami isteri harus mengambil perhatian tentang peraturan pemilikan. Rumah yang dipegang 50:50 dicukai separuh kepada setiap pemilik, walaupun semua sewa dibayar ke dalam satu akaun.

Pendidikan sahaja — bukan nasihat cukai, undang-undang atau pelaburan. Sahkan dengan profesional berlesen.

Apa yang perlu dilakukan seterusnya

  • Walau apa pun pilihan yang anda buat, simpan penyata faedah gadai janji bank anda selama sekurang-kurangnya lima tahun untuk menyokong tuntutan faedah; menyimpan perjanjian penyewaan bersama-sama dengannya adalah amalan yang baik.
  • Jika anda boleh menuntut perbelanjaan sebenar, simpan invois untuk pembaikan, insurans dan penyelenggaraan selama lima tahun.
  • Sebelum anda memfailkan, bandingkan kos sebenar anda selain faedah dengan 15% daripada sewa kasar anda.
  • Minta peguam hartanah atau profesional kewangan yang disahkan menyemak kedudukan anda: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • Cari pasukan pengurusan hartanah yang disahkan untuk mengendalikan pembaikan dan menyimpan dokumen: https://proprkey.com/en/pros?segment=operations

Petikan