Ringkasan

Perjanjian penyewaan untuk kediaman di Singapura mesti dicap apabila purata sewa tahunan melebihi S$1,000, menurut Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS). Bagi pajakan dengan tempoh tetap empat tahun atau kurang, duti pajakan biasanya 0.4% daripada jumlah sewa bagi tempoh tersebut. Pajakan dua tahun pada S$4,000 sebulan membawa duti sebanyak S$384.

Duti perlu dibayar dalam tempoh 14 hari selepas ditandatangani di Singapura, atau dalam tempoh 30 hari selepas dokumen diterima di Singapura jika ia ditandatangani di luar negara. Apabila perjanjian tidak menyatakan siapa yang membayar, penyewa bertanggungjawab, kata IRAS. Dokumen yang tidak dicap atau kurang dicap boleh dikenakan penalti sehingga empat kali ganda jumlah yang kurang dibayar.

Bagaimana duti pajakan dikira

IRAS mengenakan duti ke atas yang lebih tinggi antara dua angka: sewa yang dinyatakan dalam perjanjian atau sewa pasaran hartanah tersebut. Sewa untuk tujuan ini termasuk bayaran untuk penyelenggaraan dan caj perkhidmatan, dan tidak termasuk GST.

PeraturanApa yang IRAS nyatakan
Kadar0.4% daripada jumlah sewa bagi pajakan empat tahun atau kurang; 0.4% daripada empat kali purata sewa tahunan bagi pajakan yang lebih panjang atau tidak tentu
AsasSewa kontrak atau sewa pasaran, mana yang lebih tinggi
Bila duti dikenakanPurata sewa tahunan melebihi S$1,000
Siapa yang membayarPihak yang dinamakan dalam perjanjian; penyewa jika tiada pihak dinamakan
Tarikh akhir14 hari selepas ditandatangani di Singapura; 30 hari selepas diterima jika ditandatangani di luar negara
PenaltiSehingga empat kali ganda jumlah yang kurang dibayar

Sumber: IRAS Renting a Property; asas duti setem IRAS; jawapan IRAS di Ask Gov.

Peraturan sewa pasaran penting bagi pajakan diskaun: duti dikenakan ke atas yang lebih tinggi antara sewa kontrak dan sewa pasaran, jadi flat yang disewakan dengan murah kepada saudara dicap berdasarkan apa yang pasaran akan bayar.

Bagi pajakan melebihi empat tahun, atau tanpa tempoh tertentu, duti ialah 0.4% daripada empat kali purata sewa tahunan. Duti dibundarkan ke bawah kepada dolar terdekat, dengan minimum S$1, menurut IRAS.

Ilustrasi sahaja, pada kadar 0.4% IRAS, bagi sewa tanpa caj perkhidmatan berasingan:

  • Pajakan dua tahun sebuah unit kondominium pada S$4,000 sebulan: jumlah sewa S$96,000, duti S$384.
  • Perjanjian satu tahun untuk sebuah bilik pada S$1,250 sebulan: jumlah sewa S$15,000, duti S$60.
  • Pembaharuan satu tahun pajakan kondominium pada sewa yang sama: jumlah sewa S$48,000, duti S$192.

Bilik, sub-pajakan, pembaharuan dan penyewa baharu

  • Bilik. Perjanjian penyewaan untuk sebuah bilik mesti disetem dan duti pajakan dibayar, pada 0.4% daripada sewa kontrak atau sewa pasaran, yang mana lebih tinggi, menurut IRAS.
  • Sub-pajakan. IRAS menyatakan bahawa di bawah Akta Duti Setem, duti setem perlu dibayar bagi semua pajakan harta tak alih, termasuk sub-pajakan. Penyewa yang telah menyetem pajakan untuk keseluruhan unit dan kemudian menyub-pajakkan sebuah bilik di bawah perjanjian baharu mesti menyetem perjanjian itu juga.
  • Pembaharuan dan lanjutan. Pembaharuan atau lanjutan yang ditandatangani dianggap sebagai dokumen baharu dan disetem bagi tempoh yang diliputinya, walaupun sewa tidak berubah. Pada myTax Portal, lanjutan difailkan sebagai "Variation of Lease". Jika lanjutan dipersetujui tanpa sebarang dokumen ditandatangani, tiada duti timbul, menurut IRAS.
  • Pertukaran penyewa. Tiada seteman diperlukan bagi novasi di mana penyewa yang masuk mengambil alih baki tempoh pajakan atas terma dan sewa yang sama, tanpa bayaran antara pihak-pihak.

Tarikh akhir, sijil dan penalti

Jika pihak-pihak menandatangani pada tarikh berbeza, 14 hari dikira dari tandatangan pertama, menurut IRAS. Pajakan juga boleh disetem sebelum ia ditandatangani. Setelah ia ditandatangani, duti perlu dibayar sepenuhnya bagi tempoh pajakan yang tertulis dalam dokumen itu.

Pengeteman dibuat di Portal myTax, di bawah Duti Setem, kemudian Pengeteman, kemudian pilihan pajakan dan penyewaan. Penyewa bertanggungjawab melainkan perjanjian menyatakan sebaliknya, jadi penyewa harus meminta Sijil Setem walaupun tuan tanah atau ejen mengetem pajakan, dan boleh menyemak kesahihannya di go.gov.sg/verifystampcertificate, menurut IRAS.

Apa maksudnya bagi penyewa dan tuan tanah di Singapura

Bagi penyewa, jumlahnya kecil berbanding sewa, tetapi kewajipan itu terletak pada mereka secara lalai. Bagi pajakan dua tahun pada S$4,000 sebulan, duti S$384 adalah kurang daripada satu persepuluh sewa sebulan; tarikh akhir yang terlepas itulah yang menjadikannya mahal. Baca klausa duti setem sebelum menandatangani, dan simpan sijil itu bersama pajakan.

Bagi tuan tanah, menulis sewa yang lebih rendah dalam perjanjian tidak mengurangkan duti apabila sewa pasaran lebih tinggi. Pemilik yang menyewakan bilik di bawah perjanjian berasingan harus menjangkakan setiap satu perlu diketem, dan setiap pembaharuan yang ditandatangani adalah dokumen baharu untuk duti setem.

Untuk pendidikan sahaja — bukan nasihat cukai, perundangan atau pelaburan. Sahkan dengan profesional berlesen.

Apa yang perlu dilakukan seterusnya

  • Bersetuju secara bertulis siapa yang membayar duti setem sebelum anda menandatangani.
  • Catat tarikh akhir dalam diari: 14 hari dari tandatangan pertama, atau 30 hari dari penerimaan jika perjanjian ditandatangani di luar negara.
  • Setem perjanjian di myTax Portal, kemudian semak kesahihan sijil: https://mytax.iras.gov.sg
  • Minta peguam hartanah yang disahkan menyemak perjanjian penyewaan: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
  • Menyewakan beberapa bilik atau unit? Cari pasukan pengurusan hartanah yang disahkan untuk mengendalikan urusan kertas kerja: https://proprkey.com/en/pros?segment=operations

Petikan