สรุป
รายได้ค่าเช่าจากที่อยู่อาศัยในสิงคโปร์จะถูกเก็บภาษีจากยอดสุทธิ หมายถึงค่าเช่าขั้นต้นหักด้วยค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้ ตามข้อมูลจากหน่วยงานสรรพากรแห่งสิงคโปร์ (IRAS) บุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยสามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 15% ของค่าเช่าขั้นต้นเป็นค่าใช้จ่ายที่ถือว่าเกิดขึ้นจริง บวกกับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง แทนที่จะต้องรวมค่าใช้จ่ายจริงทั้งหมด ทางเลือกนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปีประเมินภาษี (YA) 2016 และ IRAS ได้เผยแพร่คู่มือฉบับที่สามเกี่ยวกับเรื่องนี้เมื่อวันที่ 30 ม.ค. 2026
ผู้ให้เช่าที่เลือกหักค่าใช้จ่ายจริงต้องเก็บใบเสร็จไว้อย่างน้อยห้าปี IRAS ไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายบางประเภทเลย รวมถึงการซ่อมแซมครั้งแรกและการ renovate ตั้งแต่ YA 2022 เป็นต้นมา ค่าใช้จ่ายในการหาผู้เช่า รวมถึงผู้เช่ารายแรก สามารถหักได้สำหรับสัญญาเช่าที่มีระยะเวลาไม่เกินสามปี
อะไรนับเป็นรายได้ค่าเช่า
คู่มือฉบับย่อของ IRAS สำหรับ YA 2026 ระบุว่าค่าเช่าขั้นต้นประกอบด้วย:
- ค่าเช่าสถานที่
- ค่าเช่าเฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์ติดตั้ง
- ค่าบำรุงรักษาและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ที่ผู้เช่าจ่ายตามสัญญาเช่า
ค่าเช่าที่ได้รับในปี 2025 จะถูกประเมินใน YA 2026 ดังที่ตัวอย่างการคำนวณของ IRAS เองแสดงให้เห็น
สำหรับบ้านที่ถือครองร่วมกัน ค่าเช่าจะถูกเก็บภาษีจากเจ้าของทุกคนตามสัดส่วนที่แต่ละคนถือในทรัพย์สิน ไม่ว่าใครจะเป็นผู้รับค่าเช่าและใครเป็นผู้จ่ายเงินซื้อบ้าน IRAS ระบุ หากคุณให้เช่าเพียงบางส่วนของบ้าน คุณต้องแบ่งสัดส่วนค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้ตามจำนวนห้องที่ให้เช่า
สองวิธีในการหักค่าใช้จ่าย
| ตัวเลือก | สิ่งที่คุณหักได้ | เอกสารที่ต้องเก็บ |
|---|---|---|
| ค่าใช้จ่ายตามที่กำหนด | 15% ของค่าเช่าขั้นต้น บวกดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง | ไม่ต้องเก็บเอกสารค่าใช้จ่ายในการให้เช่าอื่น ๆ; เอกสารประกอบสำหรับดอกเบี้ยที่เรียกร้อง |
| ค่าใช้จ่ายจริง | ต้นทุนที่อนุญาต เช่น ภาษีทรัพย์สิน ดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง ประกันอัคคีภัย และค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา | สัญญาเช่า รายการเดินบัญชีเงินกู้จำนอง ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จ เก็บไว้อย่างน้อยห้าปี |
แหล่งที่มา: คู่มือ e-Tax ของ IRAS, 30 ม.ค. 2026; คู่มือฉบับย่อสำหรับผู้ยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ของ IRAS, ปีภาษี 2026.
IRAS พิจารณาว่า 15% นั้นโดยทั่วไปสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายในการให้เช่าทั่วไป เช่น ภาษีทรัพย์สิน ค่าบำรุงรักษา และค่าซ่อมแซมเล็กน้อย และจำนวนเงินดังกล่าวถูกกรอกไว้ล่วงหน้าในแบบฟอร์มภาษีออนไลน์ ตัวเลือกตามที่กำหนดมีเงื่อนไขดังนี้:
- ใช้ได้กับอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยเท่านั้น อสังหาริมทรัพย์ที่อาจถูกใช้ทั้งหมดหรือบางส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยภายใต้พระราชบัญญัติการวางผัง เช่น ศูนย์ดูแลเด็กหรือหอพักแรงงาน ไม่เข้าเกณฑ์
- คุณต้องมีค่าใช้จ่ายที่หักได้อย่างน้อยหนึ่งรายการนอกเหนือจากดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง
- ใช้ไม่ได้กับค่าเช่าที่ได้มาผ่านห้างหุ้นส่วนในสิงคโปร์ หรือสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ถือในทรัสต์
- ในปีใดปีหนึ่ง ตัวเลือกเดียวกันจะใช้กับอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยที่ให้เช่าทั้งหมดของคุณ แม้ว่าคุณจะสลับจากปีหนึ่งไปอีกปีหนึ่งได้
- เจ้าของร่วมแต่ละรายของบ้านที่ถือกรรมสิทธิ์ร่วมกันเลือกแยกกัน
- หากคุณเรียกร้องค่าใช้จ่ายตามที่กำหนดและต้องการเปลี่ยนไปใช้ค่าใช้จ่ายจริงหลังการยื่นแบบ คุณต้องแจ้ง IRAS ภายใน 30 วันนับจากวันที่ของหนังสือแจ้งการประเมิน
บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ยังสามารถใช้ตัวเลือกตามที่กำหนดได้ เช่นเดียวกับเจ้าของที่ให้เช่าห้องในแฟลต HDB ตามคำถามที่พบบ่อยในคู่มือ
ตัวอย่างการคำนวณของ IRAS
IRAS อธิบายทางเลือกนี้ด้วยตัวอย่างของเจ้าของที่พักรายหนึ่ง นาย X ซึ่งให้เช่าบ้านของเขาในราคา S$4,000 ต่อเดือนในปี 2025:
| นาย X, ค่าเช่าสำหรับปี 2025 | ค่าใช้จ่ายจริง | ค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์ที่กำหนด |
|---|---|---|
| ค่าเช่าขั้นต้น | S$48,000 | S$48,000 |
| ค่าใช้จ่ายอื่นที่ไม่ใช่ดอกเบี้ย | S$7,000 | S$7,200 (15% ของค่าเช่า) |
| ดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง | S$9,500 | S$9,500 |
| ค่าเช่าสุทธิที่ต้องเสียภาษีในปีประเมิน 2026 | S$31,500 | S$31,300 |
ในกรณีนี้ ตัวเลือกตามเกณฑ์ที่กำหนดทำให้เหลือค่าเช่าที่ต้องเสียภาษีน้อยลง S$200 และนาย X ไม่จำเป็นต้องมีใบเสร็จสำหรับ S$7,200 นั้น
เป็นเพียงตัวอย่างประกอบ โดยใช้ตัวเลขของ IRAS หากนาย X ใช้จ่าย S$10,000 กับค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้อื่นที่ไม่ใช่ดอกเบี้ย การเคลมค่าใช้จ่ายจริงจะลดค่าเช่าสุทธิของเขาเหลือ S$28,500 ซึ่งน้อยกว่าภายใต้ตัวเลือกตามเกณฑ์ที่กำหนดอยู่ S$2,800
สิ่งที่คุณไม่สามารถหักได้
หน้าเว็บของ IRAS เกี่ยวกับรายได้จากทรัพย์สินที่ให้เช่า ระบุรายการต่อไปนี้ว่าไม่สามารถหักจากค่าเช่าได้:
- การซื้อเฟอร์นิเจอร์และเครื่องตกแต่งครั้งแรก และค่าเสื่อมราคาของสิ่งเหล่านั้น
- การซ่อมแซมครั้งแรก และการ renovate การต่อเติม และการดัดแปลงทรัพย์สิน
- การชำระคืนเงินต้นของเงินกู้
- ค่าปรับสำหรับการชำระภาษีทรัพย์สินล่าช้า และภาษีทรัพย์สินที่ยกมาจากปีก่อนๆ
ค่าใช้จ่ายในการหาผู้เช่าถือปฏิบัติแตกต่างออกไป ตั้งแต่ปีประเมิน 2022 ค่านายหน้า โฆษณา ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย และอากรแสตมป์เพื่อให้ได้มา ให้สิทธิ์ ต่ออายุ หรือขยายสัญญาเช่า สามารถหักได้สำหรับผู้เช่ารายแรกและรายต่อๆ มา IRAS ไม่อนุญาตให้หักสำหรับสัญญาเช่า การต่ออายุ หรือการขยายที่มีระยะเวลาเกินสามปี (ไม่นับรวมสิทธิ์เลือกต่ออายุหรือขยาย) สำหรับสัญญาเช่าที่ได้มา ให้สิทธิ์ หรือโอนเนื่องจากการซื้อ ขาย หรือปรับโครงสร้างธุรกิจ หรือสำหรับสัญญาเช่าที่ทรัพย์สินถูกขายและให้เช่ากลับคืนแก่ผู้ขาย ค่าใช้จ่ายในการดูแลรักษาขณะที่ทรัพย์สินว่างระหว่างสัญญาเช่ายังสามารถหักได้ตั้งแต่ปีประเมิน 2022 หากได้มีความพยายามอย่างสมเหตุสมผลในการหาผู้เช่า
หากค่าใช้จ่ายสูงกว่าค่าเช่า ขาดทุนจากการให้เช่าจะไม่สามารถนำไปหักกลบกับรายได้อื่นของคุณ เช่น รายได้จากการจ้างงาน หรือยกไปใช้ในปีถัดไปได้ ในฐานะที่เป็นข้อยกเว้นทางการบริหาร IRAS อนุญาตให้คุณนำผลขาดทุนจากทรัพย์สินหนึ่งไปหักกลบกับค่าเช่าจากอีกทรัพย์สินหนึ่งในปีเดียวกันได้ โดยมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินทั้งหมดต้องให้เช่าในอัตราตลาด
สิ่งนี้หมายความอย่างไรสำหรับเจ้าของที่ดินในสิงคโปร์
ค่าใช้จ่ายหลายรายการที่ IRAS ไม่อนุญาตให้หักนั้นมาพร้อมกับการให้เช่าครั้งแรก เจ้าของที่ดินที่ตกแต่งและ renovate คอนโดที่ซื้อใหม่ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านั้นได้ แม้ว่าค่านายหน้าและค่าธรรมเนียมกฎหมายสำหรับผู้เช่ารายแรกจะหักได้หากสัญญาเช่ามีระยะเวลาสามปีหรือน้อยกว่า
หลังจากนั้น ทางเลือกส่วนใหญ่เกี่ยวกับเอกสารและค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซม ในปีที่มีการซ่อมแซมน้อย การหัก 15% อาจเท่ากับหรือดีกว่าค่าใช้จ่ายจริงโดยไม่ต้องมีใบเสร็จสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านั้น โดยมีเงื่อนไขว่ามีค่าใช้จ่ายที่หักได้อย่างน้อยหนึ่งรายการนอกเหนือจากดอกเบี้ย ในปีที่มีการซ่อมแซมครั้งใหญ่ ค่าใช้จ่ายจริงอาจคุ้มค่ากับการเก็บบันทึก แต่ทางเลือกนั้นจะใช้กับทุกบ้านที่คุณให้เช่าในปีนั้น
คู่สมรสควรสังเกตกฎความเป็นเจ้าของ บ้านที่ถือครอง 50:50 จะถูกเก็บภาษีครึ่งหนึ่งจากเจ้าของแต่ละคน แม้ว่าค่าเช่าทั้งหมดจะจ่ายเข้าบัญชีเดียวก็ตาม
เพื่อการศึกษาเท่านั้น — ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือการลงทุน โปรดยืนยันกับผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับใบอนุญาต
สิ่งที่ต้องทำต่อไป
- ไม่ว่าคุณจะเลือกตัวเลือกใด ให้เก็บใบแจ้งยอดดอกเบี้ยจำนองจากธนาคารไว้อย่างน้อยห้าปีเพื่อสนับสนุนการเคลมดอกเบี้ย การเก็บสัญญาเช่าไว้ด้วยกันถือเป็นแนวปฏิบัติที่ดี
- หากคุณอาจเคลมค่าใช้จ่ายจริง ให้เก็บใบแจ้งหนี้สำหรับการซ่อมแซม ประกันภัย และการบำรุงรักษาไว้ห้าปี
- ก่อนที่คุณจะยื่น ให้เปรียบเทียบค่าใช้จ่ายจริงของคุณนอกเหนือจากดอกเบี้ยกับ 15% ของค่าเช่าขั้นต้นของคุณ
- ขอให้ทนายความด้านอสังหาริมทรัพย์หรือผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินที่ผ่านการยืนยันตรวจสอบสถานะของคุณ: https://proprkey.com/en/pros?segment=legalFinance
- ค้นหาทีมบริหารจัดการอสังหาริมทรัพย์ที่ผ่านการยืนยันเพื่อจัดการการซ่อมแซมและเก็บเอกสาร: https://proprkey.com/en/pros?segment=operations
แหล่งอ้างอิง
- การลดความซับซ้อนของการเคลมค่าใช้จ่ายในการเช่าสำหรับบุคคลธรรมดา (ฉบับที่สาม) — หน่วยงานภาษีสรรพากรแห่งสิงคโปร์ — เจ้าหน้าที่ — 2026-01-30 — เข้าถึงเมื่อ 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/e-tax/e-tax-guide_iit_simplification_of_claim_of_rental_expenses_for_individuals.pdf?sfvrsn=5c9d3143_7
- คู่มือฉบับย่อสำหรับผู้ยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ปีประเมินภาษี 2026 — หน่วยงานภาษีสรรพากรแห่งสิงคโปร์ — เจ้าหน้าที่ — เข้าถึงเมื่อ 2026-10-19 — https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/uploadedfiles/pdf/4a-quick-guide-for-e-filers-2.pdf?sfvrsn=ffaae252_18
- รายได้จากทรัพย์สินที่ให้เช่า — หน่วยงานภาษีสรรพากรแห่งสิงคโปร์ — เจ้าหน้าที่ — เข้าถึงเมื่อ 2026-10-27 — https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/what-is-taxable-what-is-not/income-from-property-rented-out