Tóm tắt
Thuế Trước bạ Bổ sung (ABSD) được nộp thêm ngoài Thuế Trước bạ của Người Mua (BSD) khi bạn mua nhà tại Singapore. Cả hai loại thuế này đều được tính dựa trên giá mua hoặc giá trị thị trường, tùy theo mức nào cao hơn, theo Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS).
Đối với các giao dịch mua từ ngày 27 tháng 4 năm 2023 trở đi, IRAS liệt kê các mức thuế suất ABSD sau:
| Người mua | Nhà thứ 1 | Nhà thứ 2 | Nhà thứ 3 trở đi |
|---|---|---|---|
| Công dân Singapore (SC) | 0% | 20% | 30% |
| Thường trú nhân Singapore (SPR) | 5% | 30% | 35% |
| Người nước ngoài | 60% | 60% | 60% |
| Tổ chức | 65% | 65% | 65% |
| Người được ủy thác (tín thác sinh thời) | 65% | 65% | 65% |
| Chủ đầu tư nhà ở | 35% được hoàn lại + 5% không được hoàn lại | như trên | như trên |
Các mức thuế suất này vẫn áp dụng trong năm 2026; IRAS không cho thấy thay đổi nào sau đó đối với bảng thuế suất.
Điều này có ý nghĩa gì đối với người mua nhà tại Singapore
BSD được tính trước
Đối với bất động sản nhà ở được mua từ ngày 15 tháng 2 năm 2023 trở đi, IRAS quy định BSD ở mức 1% cho S$180.000 đầu tiên, 2% cho S$180.000 tiếp theo, 3% cho S$640.000 tiếp theo, 4% cho S$500.000 tiếp theo, 5% cho S$1.500.000 tiếp theo và 6% cho phần còn lại. Đối với một căn nhà trị giá S$2.000.000, BSD là S$69.600. Đối với S$1.500.000, mức này là S$44.600, và đối với S$800.000, mức này là S$18.600. ABSD là một khoản phí riêng tính trên toàn bộ giá, không phải là tỷ lệ phần trăm của BSD.
Cách tính số lượng bất động sản
IRAS tính mọi bất động sản nhà ở tại Singapore mà bạn sở hữu toàn phần, một phần hoặc đồng sở hữu, bao gồm cả những căn nhà được giữ theo hình thức tín thác cho bạn. Các bất động sản ngoài Singapore và những căn nhà được công bố trưng thu bắt buộc sẽ không được tính. Khi những người mua có hồ sơ khác nhau cùng mua chung, mức thuế suất ABSD cao nhất sẽ áp dụng cho toàn bộ giá.
Người nước ngoài và các hiệp định thương mại tự do
Người nước ngoài trả 60% cho bất kỳ nhà ở nào mua vào hoặc sau ngày 27 tháng 4 năm 2023; mức thuế là 30% từ ngày 16 tháng 12 năm 2021 đến ngày 26 tháng 4 năm 2023. Theo Hiệp định Thương mại Tự do Hoa Kỳ–Singapore, IRAS cho biết công dân Hoa Kỳ được hưởng cách xử lý ABSD giống như Công dân Singapore: 0% cho ngôi nhà đầu tiên, sau đó 20% và 30%.
Các thực thể, quỹ tín thác và chủ đầu tư
Các thực thể trả 65%. Việc chuyển nhượng vào một quỹ tín thác sinh sống phải trả ABSD (Trust) ở mức 65% trả trước; IRAS có thể hoàn lại phần chênh lệch nếu ngôi nhà được nắm giữ cho các thụ hưởng cá nhân có thể xác định, dựa trên thụ hưởng có mức thuế cao nhất, và việc hoàn lại phải được yêu cầu trong vòng sáu tháng. Các chủ đầu tư nhà ở trả 35% cộng với khoản phí 5% không được chuyển hoàn, tổng cộng 40%, và có thể xin miễn giảm 35% nếu họ đáp ứng các điều kiện phát triển của IRAS.
Các khoản giảm trừ có thể áp dụng
Các cặp vợ chồng kết hôn SC mua ngôi nhà đầu tiên của họ cùng nhau, và các cặp SC–SPR không sở hữu ngôi nhà nào khác, có thể đủ điều kiện được miễn giảm ABSD. Người mua bán ngôi nhà đầu tiên của họ trong vòng sáu tháng kể từ khi mua, hoặc kể từ TOP hoặc CSC của ngôi nhà mới, có thể yêu cầu hoàn lại ABSD cho ngôi nhà thứ hai nếu họ đáp ứng các điều kiện. Kể từ ngày 16 tháng 2 năm 2024, người cao niên SC độc thân từ 55 tuổi trở lên cũng có thể đủ điều kiện được hoàn lại tiền cho ngôi nhà thứ hai khi họ bán ngôi nhà đầu tiên.
Việc cần làm tiếp theo
- Đếm mọi ngôi nhà tại Singapore mà bạn và những người đồng mua của bạn sở hữu trước khi bạn ký Quyền Chọn Mua.
- Tính BSD và ABSD trên mức cao hơn giữa giá và giá trị thị trường, và để dành tiền mặt: thuế trước bạ không thể được hoãn lại hoặc trả góp.
- Thanh toán trong vòng 14 ngày kể từ khi ký, hoặc trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được một văn bản được ký ở nước ngoài. IRAS có thể áp dụng mức phạt lên đến bốn lần số thuế chưa nộp.
- Kiểm tra xem có khoản miễn giảm hoặc hoàn lại nào áp dụng cho bạn trên các trang của IRAS trước khi bạn mua.
Trích dẫn
- Thuế tem bổ sung cho người mua (ABSD) — Cơ quan Thuế nội địa Singapore — 2026-10-20 — www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/buying-or-acquiring-property/additional-buyer's-stamp-duty-(absd)
- Thuế tem cho người mua (BSD) — Cơ quan Thuế nội địa Singapore — 2026-10-20 — www.iras.gov.sg/taxes/stamp-duty/for-property/buying-or-acquiring-property/buyer's-stamp-duty-(bsd)