買家印花稅（BSD）1–4% 分級稅率

在處理額外買家印花稅（ABSD）之前，所有在新加坡購買住宅物業的人士，必須首先繳付標準的買家印花稅（BSD），此稅項適用於所有買家，不論其居留身份或物業數量。2026年的BSD採用累進分級稅率，按物業的購買價或市值（以較高者為準）計算。目前的BSD稅率表為：首180,000新加坡元徵收1%，其後180,000新加坡元徵收2%，其後640,000新加坡元徵收3%，超過1,000,000新加坡元的餘額徵收4%。例如，購買200萬新加坡元的物業，BSD約為64,600新加坡元；150萬新加坡元的住宅則為44,600新加坡元；而80萬新加坡元的公寓，在考慮ABSD之前，標準印花稅為18,600新加坡元。BSD總是首先計算，並構成計算ABSD百分比的基礎稅款。

ABSD 分級結構

新加坡公民（SC）

新加坡公民享有最優惠的ABSD待遇，稅率按購買時擁有的住宅物業數量分級。新加坡公民購買首個住宅物業，ABSD為0%——除標準BSD外無需繳付額外稅款。購買第二個住宅物業，ABSD稅率為17%，按購買價或市值的較高者計算。購買第三個或以上物業的SC，ABSD稅率為25%。請注意，這些數量包括在新加坡以個人名義、聯名或受託人身份持有的所有住宅物業。在海外購買的物業不計入ABSD的計算，非住宅物業（如商業單位、工業空間或商業用途的店屋）亦不計算在內。若已婚新加坡夫婦雙方均為SC，且在購買時並無擁有任何住宅物業，聯名購買時仍可享有首個物業0%的ABSD寬免。對於混合國籍的夫婦，整個購買將按兩位買家中較高的ABSD稅率計算。

新加坡永久居民（SPR）

新加坡永久居民遵循類似的三級結構，但稅率高於公民。SPR購買新加坡首個住宅物業，需繳付5%的ABSD；第二個物業為25%；第三個或以上住宅物業則需繳付30%的ABSD。已放棄公民身份並取得SPR身份的前新加坡公民，自公民身份終止之日起，按SPR的ABSD稅率表處理，不會保留先前SC級別的待遇。PR與SC配偶聯名購買物業時，可運用寬免規則；但若PR買家被視為個人買家，或SC配偶已擁有住宅物業，則適用PR的ABSD稅率。建議SC-SPR夫婦在承諾購買前，仔細查閱IRAS的ABSD寬免資格查詢工具。

外國個人買家

外國個人買家——即非新加坡公民亦非永久居民的人士——在新加坡購買任何住宅物業，均須繳付劃一的60% ABSD稅率，不論是首個、第二個或之後的物業。此劃一60%稅率於2021年12月的降溫措施中引入，並在2023年及2026年的檢討中維持。冰島、列支敦士登、挪威或瑞士的國民，以及美國國民，根據現有的雙邊協議，在BSD方面會被視為新加坡公民，並按SC的稅率表繳付ABSD，而非60%的外國人稅率。所有其他外國護照持有人，不論持有長期探訪證、就業準證或居留許可身份，均須繳付60%的劃一ABSD。外國買家透過代名人或中介購買住宅物業，亦須繳付60%的ABSD，並在適用的情況下，根據15%的非個人信託ABSD受到額外審查。

實體／房屋發展商稅率（65%，附寬免條件）

實體（包括公司、協會、社團及法團）購買新加坡住宅物業，須按購買價或市值（以較高者為準）繳付65%的ABSD稅率。然而，根據市區重建局的合格證書（QC）框架獲批的合資格房屋發展商，可申請ABSD寬免，惟須符合特定條件。獲批發展商的65% ABSD寬免，要求發展商須在購入土地之日起五年內完成所有單位的發展及銷售、遵守最高單位數量及定價指引，以及符合任何額外的建築完工及銷售里程碑。未能符合五年期限的發展商，可能須退還已寬免的ABSD，另加每年5%的應計利息。非發展商實體購買住宅物業作收租用途，不符合寬免資格，必須全數繳付65%的ABSD，並無追索權。在新加坡交易所上市的房地產投資信託（REIT）購買物業，可能符合MAS另行批准的結構性ABSD框架，惟須遵守持續披露及持有期條件。

非個人信託的15%額外ABSD

透過非個人信託購買住宅物業，須額外繳付15%的ABSD附加費，此附加費是在適用於受託人或受益人的基本ABSD稅率之上疊加的。這意味著，由公司受託人代表外國受益人購買的信託，將須繳付60%的外國人ABSD加上15%的非個人信託ABSD，合共75%。此15%的額外ABSD不適用於為真正福利目的而設立的個人信託，例如經HDB批准的遺產規劃信託轉讓，而受益人為指定的新加坡公民或SPR子女或配偶；亦不適用於已識別受益人為個人且已按正確的個人稅率評估ABSD的簡單信託。受託人須在蓋印過程中向IRAS申報信託結構及受益人詳情，若未有披露，可能須繳付高達少付稅款400%的印花稅罰款，另加每月複利的6%年利率。

集體出售（En-bloc）替代物業業主的印花稅退款

透過集體出售（en-bloc）出售其住宅物業，並在集體出售完成後24個月內購買替代住宅物業的業主，可能符合資格根據IRAS的集體出售替代計劃獲得ABSD及BSD退款寬免。退款金額以替代物業已繳付的ABSD/BSD，或集體出售單位出售價值的應付印花稅（以較低者為準）計算。要符合資格，賣方必須在集體出售日期前持有該集體出售單位至少3年，而替代物業必須在集體出售協議日期前6個月至其後24個月內購買。退款透過IRAS MyTax門戶網站提交申請，並須附上支持文件，包括集體出售協議、替代物業的買賣協議及擁有權證明。已批准的退款通常在完整文件審查後的12至3個月內處理。

IRAS 電子蓋印程序

新加坡所有印花稅（包括BSD及ABSD）均透過稅務局（IRAS）的電子蓋印門戶網站處理，該網站由根據StampDuty@SG服務局牌照授權的服務局管理，負責文件的電子蓋印。蓋印期限為文件在新加坡簽署之日起14天內，若文件在海外簽署並送達新加坡，則為30天。買家可自行提交文件，或委託律師事務所或持牌電子蓋印服務局提交。付款可透過GIRO、FAST轉賬、扣賬卡或信用卡，或經IRAS批准的付款網關進行。IRAS建議盡早提交，以避免逾期罰款，罰款由到期日後未繳稅款的5%起，其後每月額外增加1%，最高罰款為額外12個百分點。IRAS MyTax門戶網站提供印花稅計算器，準買家可輸入購買價格、買家居留身份、物業數量及擁有權結構，在承諾購買物業前準確估算合併的BSD及ABSD負債。