買方印花稅（BSD）1–4% 累進稅率

在處理額外買方印花稅（ABSD）之前，新加坡的每個住宅物業買家都必須先支付標準的買方印花稅（BSD），該稅適用於所有買家，無論其居民身份或物業數量為何。2026年的BSD採用基於物業購買價格或市場價值（以較高者為準）的累進稅率。目前的BSD稅率為：首個新加坡幣180,000元徵收1%，下一個新加坡幣180,000元徵收2%，下一個新加坡幣640,000元徵收3%，超過新加坡幣1,000,000元的其餘金額徵收4%。例如，以新加坡幣200萬元購買的物業，其BSD約為新加坡幣64,600元；而新加坡幣150萬元的房屋則產生新加坡幣44,600元；新加坡幣80萬元的公寓則在考慮ABSD之前產生新加坡幣18,600元的標準印花稅。BSD始終先計算，並構成應用ABSD百分比的基礎稅款。

ABSD 稅率結構

新加坡公民（SC）

新加坡公民享有最優惠的ABSD待遇，其稅率根據購買時擁有的住宅物業數量進行分級。新加坡公民購買其第一個住宅物業時，ABSD為0%——除標準BSD外無需支付額外稅款。對於第二個住宅物業，ABSD稅率為17%，適用於購買價格或市場價值中的較高者。新加坡公民購買第三個或更多物業時，ABSD稅率為25%。請注意，這些數量包括在新加坡以個人、聯名或受託人身分持有的所有住宅物業。在海外購買的物業不計入ABSD總數，非住宅物業（如商業單位、工業空間或商業用途的店屋）也不計入。若已婚新加坡夫婦雙方均為新加坡公民，且在購買時未擁有任何住宅物業，則在聯名購買時仍符合首個物業0% ABSD減免的資格。對於混合公民身份的夫婦，兩位買家中較高的ABSD稅率適用於整個購買。

新加坡永久居民（SPR）

新加坡永久居民遵循類似的三級結構，但稅率高於公民。新加坡永久居民購買新加坡第一個住宅物業時，需繳納5%的ABSD；第二個物業需繳納25%的ABSD；第三個或任何後續住宅物業則需繳納30%的ABSD。已放棄新加坡公民身份並取得永久居民身份的前新加坡公民，自公民身份終止之日起，按SPR的ABSD稅率表處理，先前SC級別的權利不享有祖父條款。永久居民與其新加坡公民配偶共同購買物業時，若符合減免規則，可享受減免；但若永久居民買家被視為個人買家，或新加坡公民配偶已擁有住宅物業，則適用永久居民的ABSD稅率。建議新加坡公民與永久居民夫婦在承諾購買前，仔細查閱IRAS的ABSD減免資格檢查工具。

外國個人買家

外國個人買家——即既非新加坡公民也非永久居民的个人——在新加坡購買任何住宅物業時，需支付固定的60% ABSD稅率，無論是其第一個、第二個或後續物業。此固定60%稅率於2021年12月的降溫措施中引入，並在2023年和2026年的審查中維持。冰島、列支敦士登、挪威或瑞士的國民，以及美國國民，根據現有雙邊協議，在BSD方面被視為新加坡公民，並按新加坡公民的稅率表支付ABSD，而非60%的外國人稅率。所有其他外國護照持有者，無論持有長期探訪准證、就業准證或居留許可身份，均需繳納60%的固定ABSD。外國買家透過代理人或中介購買住宅物業，同樣需繳納60%的ABSD，且在適用的情況下，還需接受15%非個人信託ABSD的額外審查。

實體／房屋開發商稅率（65%，附帶減免條件）

實體（包括公司、協會、社團和法人）購買新加坡住宅物業時，需按購買價格或市場價值（以較高者為準）繳納65%的ABSD稅率。然而，根據市區重建局的合格證書（QC）框架批准的合格房屋開發商，可在滿足特定條件下申請ABSD減免。獲批准的房屋開發商的65% ABSD減免要求：在土地收購日期起五年內完成所有單位的開發和銷售，遵守最大單位數量和定價指南，並遵守任何額外的建築完工和銷售里程碑。未能滿足五年期限的開發商，可能需繳回已減免的ABSD，外加按年利率5%計算的應計利息。非開發商實體為租賃持有目的購買住宅物業，不符合減免資格，必須全額支付65%的ABSD，且無追索權。在新加坡交易所上市的房地產投資信託（REIT）購買物業，可能符合MAS批准的安排下的結構化ABSD框架資格，但需遵守持續的披露和持有期條件。

非個人信託的15%額外ABSD

透過非個人信託購買住宅物業時，需在適用於受託人或受益人身分的基礎ABSD稅率之上，額外繳納15%的ABSD附加費。這意味著，由公司受託人代表外國受益人進行的信託購買，將面臨60%的外國人ABSD加上15%的非個人信託ABSD，總計75%。15%的額外ABSD不適用於為真實福利目的設立的個人信託，例如建屋發展局批准的遺產規劃信託轉讓，其中受益人是指定的新加坡公民或永久居民子女或配偶；也不適用於已識別受益人為個人且已按正確的個人稅率等級評估ABSD的裸信託。受託人必須在蓋章過程中向IRAS申報信託結構和受益人詳細資訊，未揭露將導致印花稅罰款，最高可達少繳稅款的400%，外加每月複利的年利率6%的利息。

集體出售（En-bloc）替代物業業主的印花稅退稅

透過集體出售（en-bloc）出售其住宅物業，並在集體出售完成後24個月內購買替代住宅物業的業主，可能符合IRAS集體出售替代計劃下的ABSD和BSD退稅減免資格。退稅金額適用於替代物業已支付的ABSD/BSD與集體出售單位出售價值適用的印花稅中較低者。要符合資格，賣方必須在集體出售日期前持有集體出售單位至少3年，且替代物業必須在集體出售協議日期前6個月至之後24個月內購買。退稅透過IRAS MyTax入口網站提交申請，並附上支持文件，包括集體出售協議、替代物業的買賣協議以及所有權證明。已批准的退稅通常在完整文件審查後12至3個月內處理。

IRAS 電子蓋章程序

新加坡所有印花稅（包括BSD和ABSD）均透過新加坡稅務局（IRAS）的電子蓋章入口網站處理，該入口網站由根據StampDuty@SG服務局許可的服務機構管理，用於文件的電子蓋章。蓋章截止日期為文件在新加坡簽署之日起14天內，若文件在海外簽署並在新加坡收到，則為30天。買家可以自行提交文件，或聘請律師事務所或持牌電子蓋章服務機構提交。付款可透過GIRO、FAST轉帳、借記卡或信用卡，或透過IRAS批准的支付網關進行。IRAS建議提早提交，以避免逾期付款罰款，罰款從到期日後未付稅款的5%開始，持續未付款每月額外增加1%，最高罰款為額外12個百分點。IRAS MyTax入口網站提供印花稅計算器，準買家可以輸入購買價格、買家居民身份、物業數量和所有權結構，以在承諾購買物業之前準確估算合併的BSD和ABSD負債。